Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej to nie tylko przyjemności związane z rozwijaniem własnego biznesu, ale także obowiązki, których musisz dopełnić.
Mowa tu przede wszystkim o płaceniu podatków i składek ZUS. Ich wysokość jednak nie dla wszystkich musi być taka sama.
Dowiedz się, ile wynoszą składki ZUS i z jakich ulg możesz skorzystać, by odprowadzać niższe kwoty do zakładu ubezpieczeń społecznych.
Spis treści artykułu
Czym właściwie są składki ZUS i co wchodzi w ich skład?
Składki ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) to obowiązkowe opłaty, które przedsiębiorcy muszą uiszczać na rzecz systemu ubezpieczeń społecznych w Polsce. Mają one na celu zapewnienie wsparcia finansowego w różnych sytuacjach życiowych – jak emerytura, renta, choroba czy wypadek.
W ich skład wchodzą:
- składka na ubezpieczenie emerytalne,
- składka na ubezpieczenie rentowe,
- składka na ubezpieczenie chorobowe,
- składka na ubezpieczenie wypadkowe,
- składka na Fundusz Pracy,
- składka na Fundusz Solidarnościowy,
- składka na ubezpieczenie zdrowotne.
Wysokość składek ZUS w jednoosobowej działalności gospodarczej w 2024 roku
Wysokość składek ZUS dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą zależy od podstawy wymiaru składek.
Standardowa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto.
W 2024 roku podstawa wynosi dokładnie 4694,40 zł. Wysokość składek ZUS jest więc następująca:
- bez składki zdrowotnej – 1600,32 zł
- bez składki zdrowotnej i dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego – 1485,31 zł.
Nie wszyscy muszą jednak opłacać składki w pełnym wymiarze. Jest tak dzięki różnego rodzaju ulgom, które opisujemy poniżej.
Ulga na start
Ulga na start to ulga dla początkujących przedsiębiorców. Pozwala ona opłacanie tylko składki zdrowotnej przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Mogą z niej skorzystać osoby zakładające działalność po raz pierwszy lub takie, które nie prowadziły jej przez minimum 60 miesięcy. Co ważne, by opłacać niższe składki, nie możesz wystawiać faktur na rzecz swojego byłego pracodawcy – dotyczących podobnych usług, które wykonywałeś dla niego na podstawie umowy o pracę w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne
Po upływie okresu korzystania z ulgi na start przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS przez kolejne 24 miesiące. Preferencyjna podstawa wymiaru składek to 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Od lipca 2024 podstawa wymiaru wynosi 1290 zł. Składki wynoszą zatem:
- bez składki zdrowotnej – 408,16 zł,
- bez składki zdrowotnej i dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego – 376,55 zł.
W tabeli znajdziesz wysokość poszczególnych składek ZUS dla JDG w drugiej połowie 2024 roku:
| Rodzaj składki | Wysokość składek pełnych | Wysokość składek preferencyjnych |
| podstawa wymiaru | 4694,40 zł | 1290,00 zł |
| składka emerytalna | 916,35 zł | 251,81 zł |
| składka rentowa | 375,55 zł | 103,20 zł |
| składka chorobowa | 115,01 zł | 31,61 zł |
| składka wypadkowa | 78,40 zł | 21,54 zł |
| składka na Fundusz Pracy | 115,01 zł | – |
| składki łącznie (bez składki zdrowotnej) | 1600,32 zł | 408,16 zł |
Mały ZUS Plus
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą firmę dłużej niż 2,5 roku wciąż mogą opłacać niższe składki ZUS niż standardowe. Wszystko za sprawą ulgi Mały ZUS Plus.
To program dla osób, które w poprzednim roku kalendarzowym:
- prowadziły działalność przez minimum 60 dni kalendarzowych,
- uzyskały przychód nieprzekraczający 120 000 zł.
Dzięki tej uldze możesz płacić składki od niższej podstawy, która zależy od Twojego dochodu osiągniętego w poprzednim roku.
Z tego rozwiązania możesz korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Mały ZUS Plus, podobnie jak ulga na start czy ZUS preferencyjny, nie dotyczy składki zdrowotnej. Ją musisz opłacać w całości przez cały okres prowadzenia działalności.
Ile wynosi składka na ubezpieczenie zdrowotne?
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, będącej jedną ze składowych składek ZUS, w 2024 roku jest uzależniona od wybranej formy opodatkowania oraz uzyskiwanego dochodu.
Ile wynosi dla poszczególnych form rozliczania? Sprawdź:
Skala podatkowa
Wysokość składki zdrowotnej w tym wypadku to 9% dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim.
Co ważne, składka nie może być zaliczana w koszty uzyskania przychodu.
Podatek liniowy
Dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
W tym wypadku możliwe jest jednak odliczenie części składki od dochodu. Limit w 2024 roku wynosi 11 600 zł.
—
Co ważne, przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, muszą opłacać składkę zdrowotną nawet przy niskich przychodach z działalności.
W takim wypadku osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą zapłacić składkę, która jest równa 9% minimalnego wynagrodzenia.
Oznacza to, że minimalna składka zdrowotna wynosi aktualnie (w drugiej połowie 2024 roku) 387,00 zł.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu obowiązują z góry ustalone wysokości składki, które różnią się w zależności od uzyskiwanych przychodów. Wynoszą one:
- Przychody poniżej 60 000 zł – składka zdrowotna wynosi 9% kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia (399,60 zł).
- Przychody w przedziale 60 000 – 300 000 zł – składka zdrowotna jako 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia (666 zł).
- Przychody powyżej 300 000 zł – składka zdrowotna jako 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia (1198,80 zł).
Osoby na ryczałcie mogą odliczyć od przychodu połowę zapłaconej składki zdrowotnej, zarówno za siebie, jak i za osoby współpracujące.
Terminy zapłaty składek ZUS dla jednoosobowej firmy
Jeżeli prowadzisz JDG, masz obowiązek co miesiąc wysyłać deklarację ZUS DRA i płacić składki. Masz na to czas do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
Płacisz je na swój indywidualny numer konta, który otrzymujesz od ZUS na początku prowadzenia swojej firmy.
Podsumowanie
Prowadzisz JDG? W takim razie musisz co miesiąc opłacać składki na ubezpieczenia społeczne. Możesz jednak, przynajmniej na początku swojej biznesowej drogi, płacić je w niższej wysokości – dlatego zdecydowanie warto korzystać ze wszystkich dostępnych ulg.
Istnieje także jeden sposób, aby uniknąć ich opłacania, który może się sprawdzić, jeżeli prowadzisz działalność na niewielką skalę. Mowa o działalności nierejestrowanej.