Prowadzenie działalności gospodarczej generuje stałe, miesięczne koszty. Niezależnie od tego, ile zarabiasz i czy w ogóle generujesz zyski, musisz opłacać składki ZUS – które niestety nie należą do najniższych.
Właśnie dlatego przynajmniej początkujący mogą skorzystać z ulg, które obniżają ich wysokość. Ulga na start jest najbardziej korzystną z nich wszystkich.
Dowiedz się, czym dokładnie jest ulga na start i czy na pewno możesz z niej skorzystać, prowadząc działalność.
Spis treści artykułu
Czym jest ulga na start?
Ulga na start to rozwiązanie dla osób rozpoczynających jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, które pozwala im zaoszczędzić cenne środki na starcie przedsiębiorczej drogi.
To zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Jako początkujący przedsiębiorca opłacasz wtedy wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Ulga na start zwalnia Cię z opłacania następujących składek:
- na ubezpieczenia społeczne – emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- na Fundusz Pracy.
Czy możesz korzystać z ulgi na start na składki ZUS?
Ulga na start nie jest dostępna dla każdego. Jej warunki reguluje art. 18 ustawy Prawa przedsiębiorców.
Zgodnie z nim możesz korzystać z ulgi na start, jeżeli spełniasz poniższe kryteria:
- Rozpoczynasz działalność gospodarczą po raz pierwszy lub rozpoczynasz ją ponownie, ale upłynęło co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
- Nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego byłeś zatrudniony w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym i realizowałeś dla niego czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności gospodarczej.
- Chcesz prowadzić działalność w formie JDG lub spółki cywilnej. Spółki z o.o. nie mogą korzystać z ulgi na start.
Jeżeli chcesz, możesz oczywiście zrezygnować z ulgi i dokonać zgłoszenia do ZUS, by płacić pełne składki.
Ile będziesz płacić do ZUS, korzystając z ulgi na start?
W okresie korzystania z ulgi na start, opłacasz wyłącznie składkę zdrowotną, której wysokość w przypadku JDG zależy od wybranej przez Ciebie formy opodatkowania.
Wynosi ona dokładnie:
- 9% w przypadku skali podatkowej,
- 4,9% w przypadku podatku liniowego,
- 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, jeżeli rozliczasz się ryczałtem i Twoje przychody są niższe niż 60 000 zł, 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, jeśli Twoje przychody wynoszą od 60 000 do 300 000 zł i 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia, jeżeli wynoszą one powyżej 300 000 zł.
Kto nie musi opłacać nawet składki zdrowotnej?
Od każdej reguły istnieją wyjątki. Możesz być zwolniony również z płacenia składki zdrowotnej, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i:
- jesteś emerytem bądź rencistą, a Twoje miesięczne świadczenie nie przekracza minimalnego wynagrodzenia, a przychody z działalności nie będą wyższe niż 50% kwoty najniższej emerytury,
- jesteś osobą z niepełnosprawnością w stopniu umiarkowanym lub znacznym, a Twoje przychody miesięczne z działalności nie przekroczą 50% najniższej emerytury,
- pobierasz zasiłek macierzyński, którego wysokość nie przekracza kwoty świadczenia rodzicielskiego,
- jesteś osobą zatrudnioną na podstawie umowy o pracę i spełniasz wszystkie następujące warunki:
- opłacasz składki od wymiaru nie wyższego niż minimalne wynagrodzenie,
- uzyskujesz miesięczne przychody z działalności gospodarczej w wysokości nieprzekraczającej 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia,
- opłacasz podatek dochodowy w formie ryczałtu.
Okres 6 miesięcy – jak go liczyć?
Z ulgi na start możesz korzystać maksymalnie przez 6 miesięcy prowadzenia działalności.
Warto jednak zdawać sobie sprawę, jak je liczyć, by maksymalnie skorzystać na uldze.
- Jeżeli rozpoczynasz działalność 1.02, pierwszym miesiącem obowiązywania ulgi będzie luty.
- Jeśli rozpoczniesz działalność już 02.02 i dowolnym innym dniu w trakcie miesiąca, ulga będzie się liczyć od następnego miesiąca kalendarzowego – czyli w tym przykładzie – marca.
Znacznie bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest rozpoczęcie wykonywania działalności każdego innego niż pierwszego dnia miesiąca. Możesz wtedy dodatkowo zyskać nawet 30 czy 29 ulgi.
Jak zarejestrować się w ZUS i skorzystać z ulgi na start?
Jeżeli chcesz skorzystać z Ulgi na start, to w ciągu 7 dni od daty rozpoczęcia prowadzenia działalności musisz zgłosić się w ZUS do ubezpieczenia zdrowotnego, z kodem tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40.
- Zacznij od zarejestrowania swojej działalności w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej).
- Na etapie wypełniania wniosku CEIDG-1 możesz złożyć formularz ZUS ZZA, co jest zdecydowanie najprostszym rozwiązaniem.
- Formularz możesz złożyć też osobiście, listownie lub za pośrednictwem portalu PUE.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową firmę i korzystasz z ulgi na start, do 20. dnia każdego miesiąca musisz odprowadzać składkę zdrowotną do ZUS. Masz również obowiązek składania deklaracji ZUS DRA.
Jakie konsekwencje wiążą się z korzystaniem ulgi na start?
Ulga na start to przede wszystkim korzyści dla osób prowadzących działalność, oznaczające płacenie niższych składek.
Warto jednak zdawać sobie sprawę z konsekwencji, które się z tym wiążą. Są one następujące:
- w razie potrzeby nie otrzymasz świadczeń, które przysługują z tytułu ubezpieczenia chorobowego, czyli: zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego, zasiłku macierzyńskiego, zasiłku opiekuńczego,
- okres trwania ulgi na start nie będzie uwzględniony przy ustalaniu prawa do emerytury, a więc nie podniesie otrzymywanego przez Ciebie w przyszłości świadczenia emerytalnego.
Inne ulgi w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne
Po upływie sześciu miesięcy korzystania z ulgi na start, przedsiębiorcy mogą skorzystać z innych preferencyjnych form opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.
Są to:
Preferencyjne składki ZUS
Przez kolejne 24 miesiące przedsiębiorcy mogą opłacać składki społeczne na preferencyjnych warunkach. Podstawa wymiaru składek wynosi wtedy 30% minimalnego wynagrodzenia, co znacznie obniża wysokość składek.
W 2024 roku wynoszą one dokładnie:
- bez składki zdrowotnej – 408,16 zł,
- bez składki zdrowotnej i dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego – 376,55 zł.
Mały ZUS Plus
Po 2,5 roku, czyli w momencie, gdy nie obowiązuje już ulga na start ani składki preferencyjne, niektórzy przedsiębiorcy wciąż mogą opłacać niższe składki ZUS. Warunkiem jest jednak osiąganie przychodów niższych niż 120 tysięcy złotych w poprzednim roku kalendarzowym.
Wysokość składek jest wtedy uzależniona właśnie od wysokości dochodów.
👉 Dowiedz się więcej o składkach ZUS w jednoosobowej działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Ulga na start oznacza w praktyce możliwość zaoszczędzenia cennych środków, które możesz wydać np. na marketing czy rozwój swojego biznesu. Zdecydowanie warto z niej korzystać – jak i z wszystkich innych tego typu możliwości, choć oczywiście jest to dobrowolne.
Jeżeli chcesz uniknąć opłacania ZUS z tytułu wykonywanej działalności, możesz też rozważyć skorzystanie z rozwiązania, jakim jest działalność nierejestrowana. Sprawdzi się ono jednak tylko, jeżeli Twoje przychody są stosunkowo niskie i prowadzisz działalność na niewielką skalę.