Spis treści artykułu
Czy w działalności nierejestrowanej płaci się ZUS?
W zdecydowanej większości przypadków nie.
Nie musisz samodzielnie opłacać składek ZUS, jeżeli wykonujesz działalność nierejestrowaną i zajmujesz się np. sprzedażą online.
Inaczej jest, jeżeli świadczysz usługi w ramach działalności nieewidencjonowanej. Wtedy podlegasz ubezpieczeniom jako zleceniobiorca, co również oznacza, że nie musisz ich opłacać samodzielnie i ze swojej kieszeni. Zajmuje się tym Twój zleceniodawca.
Jak czytamy na stronie rządowej dotyczącej działalności nierejestrowanej biznes.gov.pl:
Podmiot zawierający z tobą taką umowę (zleceniodawca) pełni wtedy obowiązki płatnika składek i ma obowiązek w ciągu 7 dni zgłosić cię do ubezpieczeń społecznych lub ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać składki ZUS.
Czym jest działalność nierejestrowana i czy możesz ją prowadzić?
Działalność nierejestrowana to forma działalności, która nie podlega wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Umożliwia osobom fizycznym wykonywanie działań zarobkowych na niewielką skalę bez formalności związanych z rejestracją firmy i obciążania ich składkami ZUS.
Aby prowadzić działalność nierejestrowaną, musisz spełnić określone warunki:
- Nie możesz osiągać wyższych przychodów w ujęciu kwartalnym niż wysokość 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Od 2026 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł brutto na kwartał.
- Nie prowadzić zarejestrowanej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat).
👉 Potrzebujesz więcej informacji? Przeczytaj także – Co to jest działalność nierejestrowana i ile wynosi jej limit?
Kiedy zapłacisz ZUS w działalności nierejestrowanej?
| Scenariusz | Czy pojawia się konieczność płacenia ZUS? | Kto płaci? |
|---|---|---|
| Sprzedaż produktów, np. handmade, Allegro, sklep | Nie | Nikt |
| Usługi dla firmy na umowie zlecenia | Tak | Zleceniodawca |
| Usługi dla osoby fizycznej | Nie | Nikt |
| Etat / student / emeryt / KRUS | Zwykle nie | Brak dodatkowych składek |
Konkretne przykłady z różnych branż
- Korepetytor udzielający lekcji sąsiadce – brak składek ZUS. Usługa wykonywana dla osoby prywatnej.
- Programista wykonujący zlecenia dla software house – najczęściej pojawi się umowa zlecenie i składki rozliczane przez zleceniodawcę.
- Sprzedaż produktów handmade we własnym sklepie – brak składek ZUS, dopóki mieścisz się w limicie DN.
- Student projektujący grafiki dla agencji – student do 26 roku życia nie podlega składkom społecznym z umowy zlecenia.
- Makijażystka obsługująca klientki prywatne – brak obowiązku zgłoszenia do ZUS.
- Osoba pracująca na etacie i dorabiająca w ramach działalności nierejestrowanej – etat pozostaje głównym tytułem ubezpieczenia – dodatkowe składki zwykle się nie pojawiają.
Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne w działalności nierejestrowanej
Przedsiębiorcy, prowadzący np. jednoosobową działalność gospodarczą, muszą co miesiąc płacić składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Działalność nierejestrowana zwalnia osoby je wykonujące z obowiązku ich opłacania.
Jeżeli potrzebujesz, możesz jednak dobrowolnie zgłosić się do ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS, aby mieć dostęp do publicznej opieki zdrowotnej. Ma to sens, jeżeli np. nie pracujesz na podstawie umowy o pracę i składek nie opłaca Twój pracodawca.
Składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia w danym roku. Zgłoszenia dokonuje się przez formularz ZUS ZZA.
Podatek dochodowy w działalności nierejestrowanej
Mimo braku obowiązku opłacania składek ZUS, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do rozliczania się z uzyskanych z niej dochodów. Nie musisz jednak co miesiąc odprowadzać zaliczek na podatek – całość należności opłacasz raz w roku, na podstawie zeznania podatkowego PIT-36.
Podsumowanie
Podsumowując, jeżeli w ramach działalności nierejestrowej sprzedajesz produkty (np. rękodzieło czy inne towary w sklepie internetowym), temat opłacania ZUS-u w ogóle Cię nie dotyczy.
Możesz się nim zainteresować, jeżeli podpisujesz umowy o świadczenie usług.
Warto zdawać sobie sprawę, że aktualnie nie ma w polskim prawie jasnych regulacji dotyczących oskładkowania umów cywilnoprawnych zawieranych w ramach działalności nierejestrowanej. Skutkuje to tym, że zleceniodawcy muszą opłacać w ich imieniu składki. Wkrótce ma się to jednak zmienić.
FAQ
Najczęściej tak – jeśli sprzedajesz produkty (np. rękodzieło, rzeczy w sklepie internetowym) i działasz w ramach limitu. Temat ZUS-u zaczyna się robić istotny wtedy, gdy świadczysz usługi i zawierasz umowy cywilnoprawne.
Nie. Taka działalność, do póki nie zarejestrujesz firmy, nie nakłada na Ciebie obowiązku opłacania ZUS-u.
Przy sprzedaży produktów – nie. Nie ma obowiązku zgłoszenia do ZUS ani opłacania składek. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy chcesz dobrowolnie objąć się ubezpieczeniem zdrowotnym (np. gdy nie masz innego tytułu do ubezpieczenia).
Limit przychodów decyduje głównie o tym, czy nadal możesz działać bez rejestracji firmy. Sam ZUS nie włącza się automatycznie po przekroczeniu jakiejś kwoty – natomiast po przekroczeniu limitu musisz zarejestrować działalność, a wtedy pojawiają się standardowe obowiązki składkowe.
Tak. Etat i DN można łączyć. Jeśli zarabiasz na etacie co najmniej minimalną krajową (w 2026 — 4 806 zł brutto), Twój etat jest głównym tytułem do ubezpieczeń społecznych.