Działalność nierejestrowana to atrakcyjna opcja dla osób, które chcą prowadzić działalność na małą skalę bez konieczności rejestracji firmy i opłacania składek ZUS. Umożliwia ona błyskawiczne rozpoczęcie prowadzenia biznesu bez konieczności zajmowania się formalnościami.
Zastanawiasz się jednak, czy działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu? I czy obowiązuje w jej przypadku kwota wolna od podatku? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz poniżej.
Spis treści artykułu
Czy możesz korzystać z działalności nierejestrowanej?
Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, które spełniają określone warunki:
- Nie wykonywały działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
- Przychody miesięczne z tej działalności nie przekraczają 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. W drugiej połowie 2024 roku limit przychodów z działalności nierejestrowanej wynosi dokładnie 3225 zł brutto.
Po przekroczeniu wspomnianego limitu, musisz zarejestrować działalność. Masz 7 dni na to, by złożyć wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
👉 Dowiedz się, jak szybko i łatwo założyć firmę.
Działalność nierejestrowana nie jest dostępna dla każdej formy biznesu. Nie można jej prowadzić w przypadku:
- Działalności wymagającej koncesji, zezwoleń lub licencji.
- Działalności regulowanej przepisami szczególnymi, które wymagają rejestracji w CEIDG.
Dowiedz się więcej o działalności nierejestrowanej i tym, czy jest opłacalna w sprzedaży internetowej:
Rozliczenie podatku dochodowego w działalności nierejestrowanej
Jeżeli zarabiasz, musisz płacić podatki. Dotyczy to również osób wykonujących działalność nierejestrowaną. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a kosztami poniesionymi w związku z jego uzyskaniem.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do rozliczenia przychodów z tej działalności w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, które należy złożyć do urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. Nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek.
Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane według skali podatkowej (zasad ogólnych), a więc:
- 12% do kwoty 120 000 zł rocznie,
- 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł rocznie.
Wybierz oprogramowanie Sky-Shop z pełnym wsparciem
- ✔ Dostosuj wygląd sklepu w prostym kreatorze
- ✔ Korzystaj z bramki płatności, kurierów i rachunków dla DN
- ✔ Obsługuj sprzedaż z jednego miejsca
👉 Dowiedz się więcej o podatkach w sprzedaży internetowej.
Czy kwota wolna od podatku dotyczy działalności nierejestrowanej?
Przypomnimy, że kwota wolna od podatku to dochód, który nie podlega opodatkowaniu. W 2024 roku wynosi ona 30 000 zł rocznie. W praktyce oznacza to, że miesięcznie możesz zarobić do 2,5 tysiąca złotych, aby nie płacić podatku PIT.
Czy obowiązuje ona w przypadku działalności nierejestrowanej?
Tak. Musisz mieć jednak na uwadze, że przychody z tego typu działalności są sumowane z innymi dochodami – np. z umowy o pracę czy umowy zlecenia.
Oznacza to, że jeśli łączne dochody nie przekroczą 30 000 zł, nie zapłacisz podatku dochodowego. W innym wypadku zapłacisz po prostu niższy podatek w danym roku.
Rozpatrzmy to na konkretnych przykładach:
- Jeśli w ramach działalności nierejestrowanej zarobisz 15 000 zł, a z umowy o pracę 10 000 zł, łącznie osiągniesz dochód 25 000 zł. Jest to poziom kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), nie zapłacisz więc podatku dochodowego od tych dochodów.
- Jednak jeżeli Twoje dochody przekroczą kwotę wolną od podatku, zapłacisz podatek dochodowy od nadwyżki ponad 30 000 zł. Przykładowo, jeśli Twoje łączne dochody wyniosą 35 000 zł, podatek zapłacisz od kwoty 5 000 zł (35 000 zł – 30 000 zł). Innymi słowy, każda złotówka powyżej 30 000 zł będzie opodatkowana podatkiem w wysokości 12%.
Kwota zmniejszająca podatek w działalności nierejestrowanej
Kwota zmniejszająca podatek to część kwoty wolnej od podatku, która bezpośrednio obniża należny podatek dochodowy w rocznym rozliczeniu PIT.
Wynosi ona 300 zł miesięcznie – również w przypadku działalności nierejestrowanej. Jej wysokość zależy od poziomu kwoty wolnej od podatku.
Pamiętaj o prowadzeniu ewidencji przychodów w swojej działalności
Jak więc widzisz, sprzedawanie czy prowadzenie jakiegokolwiek biznesu w ramach działalności nierejestrowanej nie zwalnia Cię z obowiązku płacenia podatku dochodowego.
Musisz jednak dokładnie rejestrować swoje przychody i koszty, by wiedzieć, ile dokładnie go zapłacić.
Właśnie dlatego osoby prowadzące działalność nierejestrowaną powinny prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, która umożliwi prawidłowe rozliczenie przychodów.
Co powinno się znaleźć w takiej ewidencji? Przepisy tego nie regulują. Warto w niej umieszczać jednak takie informacje, jak:
- wartość sprzedaży,
- datę sprzedaży,
- dane kupującego.
Sprzedając w ramach działalności nierejestrowanej, nie masz obowiązku prowadzenia pełnej księgowości.
Podsumowanie
Działalność nierejestrowana to świetny sposób na bezpieczny finansowo start, ale też przetestowanie pomysłu na firmę. Umożliwia maksymalnie szybkie i łatwe wystartowanie z własnym biznesem.
W ramach działalności nierejestrowanej możesz również prowadzić własny sklep internetowy na Sky-Shop. Zadbaliśmy o ułatwienia dla osób bez firmy – jak np. bramka płatności online Sky-Pay.
Pamiętaj jednak, by dobrze zastanowić się, czy nie lepiej w Twoim przypadku prowadzić zwykłą działalność gospodarczą. Brak rejestracji firmy to też ograniczenia – dotyczące nie tylko limitu zarobków, ale również współpracy z innymi przedsiębiorcami – np. hurtowniami.