Jednoczesne pracowanie na etacie i prowadzenie działalności gospodarczej jest jak najbardziej możliwe i w pełni zgodne z polskim prawem.
Występuje wtedy jednak tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń, który ma miejsce, gdy kiedy spełniasz warunki do objęcia ubezpieczeniami w ZUS z dwóch lub więcej tytułów.
Czy musisz płacić składki ZUS, gdy pracujesz na etacie i jednocześnie wykonujesz działalność na własny rachunek? I co ze składką zdrowotną w takiej sytuacji? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.
Spis treści artykułu
Działalność gospodarcza i etat – wysokość składek ZUS
Prowadząc działalność gospodarczą i pracując na etacie, nie musisz opłacać składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu działalności – pod warunkiem, że na etacie otrzymujesz minimum minimalne wynagrodzenie.
Minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi aktualnie (w 2024 roku) 4300 zł brutto.
Wysokość składek ZUS zależy w takiej sytuacji od Twojego wynagrodzenia na etacie. Za jej wyliczenie i ich opłacenie odpowiada Twój pracodawca.
Uwaga! Musisz mieć na uwadze, że jeżeli pracujesz np. na pół etatu i Twoje wynagrodzenie jest niższe niż minimalne, musisz opłacać składki ZUS również z tytułu prowadzenia własnej działalności.
Praca na etacie a składka zdrowotna
Niestety, zasady w przypadku składki zdrowotnej nie są dla przedsiębiorców już tak przyjazne. Jeżeli pracujesz na etacie i wykonujesz działalność, musisz płacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne z obu tych tytułów – niezależnie od wysokości Twojego wynagrodzenia i przychodów.
Od tej sytuacji istnieją jednak wyjątki. Jeżeli prowadzisz swoją firmę i równocześnie pracujesz na etacie, nie zapłacisz składki zdrowotnej, gdy spełnisz równocześnie oba te warunki:
- wybraną przez Ciebie formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- uzyskujesz dodatkowe przychody z tytułu działalności nie wyższe niż 50% minimalnego wynagrodzenia w danym roku.
Ile wynosi składka zdrowotna w 2024 roku?
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce jest uzależniona od uzyskiwanych przez Ciebie dochodów – zarówno na etacie, jak i w przypadku działalności gospodarczej.
W tym pierwszym przypadku opłaca ją za Ciebie pracodawca i nie musisz przejmować się kwestiami związanymi z jej wyliczaniem. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej jej wysokość różni się w zależności od wybranej przez Ciebie formy opodatkowania i uzyskiwanych dochodów.
Wynosi ona dokładnie:
- 9% dochodu w przypadku skali podatkowej,
- 4,9% dochodu w przypadku podatku liniowego,
- 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, jeżeli rozliczasz się ryczałtem i Twoje przychody są niższe niż 60 000 zł, 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, jeśli Twoje przychody wynoszą od 60 000 do 300 000 zł i 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia, jeżeli wynoszą one powyżej 300 000 zł.
👉 Dowiedz się więcej o wysokości poszczególnych składek ZUS w jednoosobowej działalności gospodarczej.
Etat i działalność – co z deklaracjami ZUS?
Jeżeli pracujesz na podstawie umowy o pracę i chcesz założyć firmę, musisz poinformować o takim stanie rzeczy zakład ubezpieczeń społecznych.
W tym celu złóż formularz ZUS ZZA. Oznacza on, że jako przedsiębiorca będziesz podlegać wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Najłatwiej to zrobić online podczas zakładania firmy.
Jeżeli nie wysłałeś tego formularza podczas składania wniosku w CEIDG, masz na to jeszcze 7 dni od momentu rejestracji działalności. Możesz go złożyć online, listownie bądź osobiście.
Co miesiąc musisz także składać deklarację ZUS DRA i pamiętać o konieczności opłacania składki zdrowotnej.
Etat i własna firma a ZUS – podsumowanie
Brak konieczności opłacania składek społecznych z tytułu prowadzenia działalności jest zdecydowanie zaletą łączenia pracy i firmy. To spora oszczędność, bo składki w 2024 roku wynoszą ponad 1600 zł miesięcznie.
Pamiętaj tylko, że jako przedsiębiorca musisz także opłacać podatek dochodowy z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, a w niektórych przypadkach także VAT.
Warto również zdawać sobie sprawę, że dla początkujących przedsiębiorców (nie pracujących na podstawie umowy o pracę) przewidziano różnego rodzaju ulgi, które również im pozwalają płacić niższe składki. Mowa tu o uldze na start dla jednoosobowej działalności, następnie preferencyjnych składkach, a później możliwości korzystania z programu Mały ZUS Plus.
👉 Obowiązek opłacania składek ZUS nie dotyczy Cię również, jeżeli prowadzisz działalność nierejestrowaną, którą również możesz łączyć z pracą etatową. Może się to okazać dobrym rozwiązaniem, jeżeli chcesz tylko dorobić i generować stosunkowo niewielkie przychody.