Gdzie pojawia się sprzedaż i zarobki, tam są i podatki. Niezależnie od tego, czy prowadzisz standardową działalność gospodarczą czy działalność nierejestrowaną, musisz opłacać podatek dochodowy.

Z VAT jest nieco inaczej. Przede wszystkim, przedsiębiorcy i osoby wykonujące działalność nierejestrowaną mogą korzystać ze zwolnienia z opłacania podatku VAT. 

Jak jednak wystawić fakturę VAT w działalności nieewidencjonowanej? Czy w ogóle możesz to zrobić? I jakie inne dowody sprzedaży możesz przedstawiać swoim klientom? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.

Definicja działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana, znana także jako nieewidencjonowana, polega po prostu na prowadzeniu działalności zarobkowej bez rejestracji firmy w CEIDG.

Jest to możliwe i całkowicie legalne, jeśli Twoje miesięczne przychody z tej działalności nie przekraczają określonego limitu, który wynosi 75% wysokości minimalnego wynagrodzenia brutto, czyli aktualnie, w 2024 roku, 3225 zł.

👉 Poznaj więcej szczegółów: Co to jest działalność nierejestrowana i jaki jest jej limit?

Podatek VAT w działalności nierejestrowanej

Osoby wykonujące działalność nierejestrowaną co do zasady są zwolnione z obowiązku płacenia podatku VAT. Jest tak, jeśli ich przychody nie przekraczają 200 000 zł rocznie. Zasady tego zwolnienia są określone  w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Ze zwolnienia z VAT nie mogą korzystać osoby wykonujące wszystkie rodzaje działalności – bez względu na wysokość zarobków i rejestrację (lub jej brak) w CEIDG.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia z VAT?

Nie możesz korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli sprzedajesz:

• preparaty kosmetyczne i toaletowe,
• komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
• urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
• maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
• wyroby z metali szlachetnych,
• towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy).

Nie skorzystasz ze zwolnienia VAT również, jeżeli:

• świadczysz usługi prawnicze, usługi doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, 
• posiadasz siedzibę firmy poza terenem kraju (co oczywiście nie dotyczy działalności nierejestrowej).

Jeżeli Twoja działalność obejmuje wyżej wymienione towary lub usługi, musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i uzyskać numer NIP, co pozwoli Ci m.in. wystawiać faktury. 

👉 Dowiedz się więcej o podatku VAT w sprzedaży internetowej. 

Wystawianie faktur VAT i rachunków w działalności nierejestrowanej

Każda osoba fizyczna, która prowadzi działalność nierejestrową, ma obowiązek wystawić rachunek lub fakturę bez VAT na żądanie kupującego. W innym wypadku nie musi tego robić.

Taki rachunek musi zawierać:

• numer kolejny,
• datę wystawienia,
• dane sprzedawcy i nabywcy
• nazwę usługi,
• kwotę do zapłaty.

Z kolei na fakturze (bez VAT) powinny się znaleźć:

• data wystawienia,
• numer kolejny,
• imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
• nazwa towaru lub usługi,
• miara i ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
• cena jednostkowa towaru lub usługi,
• kwota należności ogółem.

Nie musisz na takich fakturach czy rachunkach podawać numeru PESEL ani tym bardziej NIP. W przypadku działalności nieewidencjonowanej wystarczy Twoje imię i nazwisko.

A co z fakturami VAT?

Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną mogą też wystawiać faktury VAT, ale tylko wtedy, jeżeli są zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT i posiadają numer NIP. 

Na takiej fakturze musisz umieścić wszystkie dane, co na fakturze bez VAT, i dodatkowo:

• numer identyfikacji podatkowej (NIP) sprzedawcy i nabywcy,
• wartość sprzedaży netto (bez VAT),
• stawkę podatku VAT (najczęściej 23%),
• kwotę należności brutto (z VAT).

Jeżeli chcesz sprzedawać online w ramach działalności nierejestrowanej, wszystkie dokumenty sprzedaży wystawisz wygodnie z panelu administracyjnego Sky-Shop. 

Faktura VAT wystawiona przez podatnika prowadzącego działalność nierejestrowaną – czy można odliczyć VAT?

Jeżeli wykonujesz działalność nierejestrowaną, zarejestrowałeś się jako czynny podatnik VAT i wystawiasz faktury VAT, Twoi klienci mają prawo do odliczenia VAT naliczonego – pod warunkiem, że zakup został dokonany na potrzeby ich działalności gospodarczej.

Oczywiście faktura VAT wystawiona przez osobę fizyczną prowadzącą działalność nierejestrowaną musi zawierać wszystkie wymagane przepisami informacje, aby mogła być podstawą do odliczenia VAT.

Faktura VAT w działalności nierejestrowanej – podsumowanie

Podsumowując, jeżeli prowadzisz działalność nierejestrowaną, możesz korzystać ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że Twoje przychody nie przekraczają 200 000 PLN rocznie.

W takiej sytuacji siłą rzeczy nie wystawisz faktury VAT – będzie to po prostu niemożliwe. Możesz jednak wystawiać swoim klientom rachunki lub faktury bez VAT.

Możesz też podjąć decyzję o rejestracji jako czynny podatnik VAT. W takim wypadku wystawianie faktur VAT będzie możliwe, a nabywcy Twoich towarów lub usług będą mogli zgodnie z prawem odliczać VAT naliczony.