Prowadząc sklep internetowy czy sprzedając na Allegro, musisz liczyć się z koniecznością opłacania podatków. Mowa nie tylko o podatku dochodowym, ale także VAT.
Co podlega opodatkowaniu tym podatkiem? Tak naprawdę każdy sprzedawany przez Ciebie produkt. W niektórych przypadkach możesz jednak skorzystać ze zwolnienia i uniknąć płacenia VAT-u.
Kiedy? I czy zawsze jest to opłacalne? Poniżej znajdziesz wszystkie informacje na temat podatku VAT w sklepie internetowym i innych kanałach sprzedaży online.
Spis treści artykułu
Czym jest podatek VAT?
VAT to podatek od sprzedaży towarów i usług. Obliczysz go, korzystając z prostego wzoru: podatek VAT = cena netto * stawka VAT. Możesz też skorzystać z naszego kalkulatora cen brutto/netto.
Zgodnie z ustawą o VAT stawki tego podatku w naszym kraju są następujące:
- 23% – stawka podstawowa, która obowiązuje dla większości towarów i usług,
- 8% – są nią opodatkowane niektóre produkty spożywcze, książki, usługi kulturalne, sportowe i gastronomiczne,
- 5% – dotyczy głównie podstawowych produktów żywnościowych, takich jak owoce, warzywa, pieczywo, nabiał, mięso i przetwory mięsne, a także niektórych artykułów higienicznych i fotelików do przewozu dzieci,
- 0% – dotyczy głównie eksportu towarów, usług transportu międzynarodowego i dostaw towarów do innych krajów Unii Europejskie.
Zastanawiasz się, kiedy musisz zapłacić VAT? Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub w momencie otrzymania opłaty za dane zamówienie – w zależności od tego, które zdarzenie nastąpi jako pierwsze. Możesz rozliczać się z urzędem skarbowym co miesiąc (VAT od sprzedaży jest płatny do 25. dnia miesiąca) lub kwartalnie.
Sprzedaż internetowa a rejestracja VAT
Skutki bycia podatkiem VAT są następujące: Musisz doliczać do wartości transakcji netto kwotę obliczaną według obowiązującej stawki VAT, czyli prawdopodobnie 23%.
Miej na uwadze, że VAT płacą kupujący. Twoim obowiązkiem jest przekazanie należnej kwoty do Urzędu Skarbowego. Nie jest więc to dla Ciebie żadne obciążenie – jednak może być Ci trudniej zdobywać klientów.
Bycie płatnikiem VAT wiąże się w końcu z oferowaniem produktów w cenach wyższych niż przypadku sklepów internetowych czy sprzedawców, którzy korzystają ze zwolnienia.
Jak zarejestrować się jako podatnik VAT?
Podatek dochodowy musi opłacać każda osoba, generująca dochody. Z VAT-em jest inaczej – niektórym sprzedawcom przysługuje zwolnienie z tego podatku. Między innymi dlatego wymagana jest rejestracja.
By stać się podatnikiem VAT, musisz wypełnić i złożyć formularz VAT-R. Aktualnie możesz to zrobić przez Internet, bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym, a także listownie. Najłatwiej załatwić wszystkie formalności równocześnie z zakładaniem działalności gospodarczej.
Sprzedaż internetowa a zwolnienie z podatku VAT
Dla większości małych i średnich sprzedawców internetowych rejestracja VAT to kwestia wyboru.
Zwolnienie z VAT przysługuje na podstawie limitu sprzedaży oraz rodzaju prowadzonej działalności. W przypadku sklepów i sprzedawców internetowych zastosowanie ma jednak tylko pierwszy wariant.
Aktualnie ze zwolnienia z VAT mogą korzystać firmy, których przychody nie przekraczają 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym.
Od tej reguły istnieją oczywiście wyjątki.
Ze zwolnienia z opodatkowania VAT nie mogą skorzystać sprzedawcy internetowi oferujący m.in.:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
Jeżeli chcesz korzystać ze zwolnienia, nie musisz oczywiście dokonywać rejestracji do VAT.
Uwaga! Limit sprzedaży oblicza się proporcjonalnie do czasu istnienia firmy.
Oznacza to, że jeśli zakładasz działalność i rozpoczynasz sprzedaż we wrześniu, nie możesz w ciągu 4 miesięcy do końca roku korzystać z limitu wynoszącego 200 tysięcy złotych. Przysługuje Ci wtedy proporcjonalnie limit w wysokości ok. 66 tysięcy zł.
Jeśli korzystasz ze zwolnienia, a przekroczysz limit sprzedaży, musisz niezwłocznie dokonać rejestracji jako podatnik VAT.
Czy warto skorzystać ze zwolnienia z VAT w przypadku sprzedaży wysyłkowej?
Zdecydowanie nie zawsze, choć w niektórych przypadkach – tak. Może tak być np. jeśli sprzedajesz rękodzieło czy inne produkty, których koszt wytworzenia jest niski.
Zwolnienie podmiotowe z VAT jest opłacalne przede wszystkim z tego względu, że możesz oferować klientom produkty w niższych cenach. Stwarza to przewagę nad konkurentami, którzy osiągają większe dochody.
Rozważmy to na przykładzie:
Załóżmy, że sprzedajesz skarpetki. Twój konkurent sprzedaje identyczne towary i jest płatnikiem VAT. Cena za parę skarpetek w jego sklepie to 20 zł. Ty, nie będąc płatnikiem VAT, możesz sprzedawać je za 15,40 – z taką samą marżą!
Musisz jednak zdawać sobie sprawę, że opłacanie VAT ma również korzyści. VAT, który wydajesz na zakupy, możesz odliczać od VAT-u należnego z tytułu sprzedaży.
Przykład:
Załóżmy, że w danym miesiącu kupujesz od hurtowni produkty za 10 000 zł brutto (VAT 23%). Następnie wystawiasz swoim klientom faktury na 12 000 zł brutto (VAT 23%). VAT od zakupów wynosi więc 2300 zł, a od sprzedaży – 2760 zł.
Ile VAT-u będziesz musiał odprowadzić do fiskusa w takiej sytuacji?
2760 zł – 2300 zł = 460 zł. Ponieważ odejmujesz wartość VAT, którą opłaciłeś, kupując towar, od wartości VAT ze sprzedaży.
W praktyce więc takie produkty (czy w innych przypadkach usługi) będą dla Ciebie tańsze. W ten sposób możesz rozliczać wydatki związane nie tylko z zakupem towarów, ale także marketingiem, wyposażeniem biura, wynajmem magazynu itd.
Kiedy zwolnienie z opodatkowania sprzedaży VAT-em jest więc opłacalne?
Wbrew pozorom nie jest to tak skomplikowana kwestia, jak mogłoby się wydawać. Wszystko zależy od tego, jak wysokie koszty generujesz.
Skorzystaj ze zwolnienia z VAT, jeśli:
- generujesz niskie lub zerowe koszty,
- sprzedajesz własne produkty, na przykład rękodzieło lub produkty cyfrowe,
- Twoja oferta jest przede wszystkim skierowana do osób prywatnych, które nie mogą odliczyć VAT-u od zakupu,
- sprzedajesz produkty innym instytucjom, ale są to podmioty zwolnione z VAT (urzędy, organizacje społeczne).
Rozważ bycie podatnikiem VAT, gdy:
- generujesz wysokie koszty (magazynowanie, wynajem biura, marketing, transport),
- sprzedajesz towar kupowany od zewnętrznych dostawców,
- Twoja oferta jest w dużej mierze kierowana do innych firm, będących płatnikami VAT.
Rozliczenie VAT w transakcjach zagranicznych
Zasady rozliczania VAT w sprzedaży zagranicznej zależą od kilku czynników, takich jak:
- rodzaj sprzedawanych towarów lub usług i wysokość VAT w poszczególnych krajach,
- wartość sprzedaży w danym roku podatkowym,
- miejsce świadczenia towarów lub usług i kraj odbiorcy.
Od 1 lipca 2021 r. obowiązują nowe zasady rozliczania sprzedaży na terenie UE, które wprowadzają pojęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz uproszczony system rozliczeń VAT OSS. WSTO to sprzedaż towarów wysyłanych z jednego kraju UE do innego dla klientów niebędących podatnikami VAT. To procedura, która umożliwia rozliczenie VAT od takiej sprzedaży w jednym państwie członkowskim, bez konieczności rejestracji do VAT w każdym kraju, w którym sprzedajesz.
Aby skorzystać z procedury OSS, musisz spełnić następujące warunki:
- prowadzić działalność gospodarczą na terytorium UE,
- dokonywać sprzedaży na odległość towarów lub usług na zasadach B2C (przedsiębiorca-konsument),
- przekroczyć limit sprzedaży na terenie UE w wysokości 10 000 EUR w roku podatkowym lub dobrowolnie zrezygnować z korzystania z tego progu.
O czym jeszcze warto pamiętać?
Pamiętaj, że jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości związane z obowiązkiem płacenia VAT, warto skonsultować je z prawnikiem lub biurem rachunkowym. Nieprawidłowa interpretacja przepisów może okazać bardzo kosztowna. Ekspert podpowie Ci także, czy warto w Twoim przypadku zarejestrować się do VAT i wyjaśni, jak dokładnie rozliczać VAT z tytułu sprzedaży internetowej.
👉 Przeczytaj także: Wszystko, co musisz wiedzieć o podatkach w sklepie internetowym