Sprzedaż internetowa a VAT – wszystko, co musisz wiedzieć

Opodatkowaniu VATem podlega tak naprawdę każdy produkt, który sprzedajesz online. W niektórych przypadkach możesz skorzystać ze zwolnienia i uniknąć płacenia VAT-u. Nie zawsze jest to jednak najbardziej opłacalna opcja. 

Czym jest podatek VAT?

VAT to podatek od sprzedaży towarów i usług. Obliczysz go, korzystając z prostego wzoru: podatek VAT = cena netto * stawka VAT. 

VAT płacą kupujący. Twoim obowiązkiem jest przekazanie należnej kwoty do Urzędu Skarbowego. Nie jest więc to dla Ciebie obciążenie.

Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub w momencie otrzymania opłaty za dane zamówienie – w zależności od tego, które zdarzenie nastąpi jako pierwsze. Możesz rozliczać się z urzędem skarbowym co miesiąc (VAT od sprzedaży jest płatny do 25. dnia miesiąca) lub kwartalnie.

Jakie stawki VAT obowiązują w e-commmerce?

Zgodnie z ustawą o VAT stawki tego podatku w naszym kraju są następujące:

• 23% – stawka podstawowa, która obowiązuje dla większości towarów i usług,
• 8% – są nią opodatkowane niektóre produkty spożywcze, książki, usługi kulturalne, sportowe i gastronomiczne,
• 5% – dotyczy głównie podstawowych produktów żywnościowych, takich jak owoce, warzywa, pieczywo, nabiał, mięso i przetwory mięsne, a także niektórych artykułów higienicznych i fotelików do przewozu dzieci,
• 0% – dotyczy głównie eksportu towarów, usług transportu międzynarodowego i dostaw towarów do innych krajów Unii Europejskie.

Sprzedaż internetowa a zwolnienie z podatku VAT

Dla większości małych i średnich sprzedawców internetowych rejestracja VAT to kwestia wyboru.

Aktualnie ze zwolnienia z VAT mogą korzystać firmy, których przychody nie przekraczają 240 tysięcy złotych w danym roku podatkowym.

Uwaga! Limit sprzedaży oblicza się proporcjonalnie do czasu istnienia firmy.

Oznacza to, że jeśli zakładasz działalność i rozpoczynasz sprzedaż we wrześniu, nie możesz w ciągu 4 miesięcy do końca roku korzystać z limitu wynoszącego 240 tysięcy złotych. Przysługuje Ci wtedy proporcjonalnie limit w wysokości ok. 80 tysięcy zł.

Jeśli korzystasz ze zwolnienia, a przekroczysz limit sprzedaży, musisz niezwłocznie dokonać rejestracji jako podatnik VAT.

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?

Ze zwolnienia z opodatkowania VAT nie mogą skorzystać sprzedawcy internetowi oferujący m.in.:

• preparaty kosmetyczne i toaletowe,
• komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
• urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
• maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
• wyroby z metali szlachetnych,
•  towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
• a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.

Co się bardziej opłaca: zwolnienie czy bycie płatnikiem VAT?

Wybór zależy od profilu Twojego e-sklepu, struktury kosztów oraz tego, kim są Twoi docelowi odbiorcy.

Kiedy warto skorzystać ze zwolnienia z VAT (nie płacić VAT-u)?

Zwolnienie podmiotowe z VAT jest opłacalne przede wszystkim z tego względu, że możesz oferować klientom produkty w niższych cenach. Stwarza to przewagę nad konkurentami, którzy osiągają większe dochody.

Ze zwolnienia z VAT warto skorzystać, jeżeli:

• Generujesz niskie lub zerowe koszty.
• Sprzedajesz własne produkty, na przykład rękodzieło lub produkty cyfrowe,
• Twoja oferta jest przede wszystkim skierowana do osób prywatnych, które nie mogą odliczyć VAT-u od zakupu.
• Sprzedajesz produkty innym instytucjom, ale są to podmioty zwolnione z VAT (urzędy, organizacje społeczne).

Kiedy bycie podatnikiem VAT jest opłacalne?

VAT, który wydajesz na zakupy, możesz odliczać od VAT-u należnego z tytułu sprzedaży. W praktyce oznacza to, że zakup produktów w hurtowni, działania marketingowe czy wiele innych usług staje się dla Ciebie tańsze. 

Warto odprowadzać VAT, jeżeli:

• Generujesz wysokie koszty (magazynowanie, wynajem biura, marketing, transport).
• Sprzedajesz towar kupowany od zewnętrznych dostawców (dotyczy to również dropshippingu).
• Twoja oferta jest w dużej mierze kierowana do innych firm, będących płatnikami VAT.

👉 Dowiedz się więcej o kosztach w działalności gospodarczej.

Jak zarejestrować się jako podatnik VAT?

By stać się podatnikiem VAT, musisz wypełnić i złożyć formularz VAT-R. Możesz to zrobić przez Internet, bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym, a także listownie.

Najłatwiej załatwić wszystkie formalności równocześnie z zakładaniem działalności gospodarczej.

Jeżeli chcesz korzystać ze zwolnienia, nie musisz oczywiście dokonywać rejestracji do VAT.

Rozliczenie VAT w transakcjach zagranicznych

VAT UE

To unijny numer identyfikacyjny (Twój NIP z przedrostkiem „PL”), który jest niezbędny, jeśli współpracujesz z firmami z innych krajów członkowskich.

Rejestracja do VAT-UE (poprzez formularz VAT-R) jest konieczna m.in. wtedy, gdy kupujesz towary od zagranicznych kontrahentów (WNT) lub korzystasz z usług zagranicznych podmiotów (np. kupujesz reklamy od Meta czy Google).

VAT OSS

VAT OSS to procedura, która umożliwia rozliczenie VAT od takiej sprzedaży w jednym państwie członkowskim, bez konieczności rejestracji do VAT w każdym kraju, w którym sprzedajesz.

Aby skorzystać z procedury OSS, musisz spełnić następujące warunki:

• prowadzić działalność gospodarczą na terytorium UE,
• dokonywać sprzedaży na odległość towarów lub usług na zasadach B2C (przedsiębiorca-konsument),
• przekroczyć limit sprzedaży na terenie UE w wysokości 10 000 EUR w roku podatkowym lub dobrowolnie zrezygnować z korzystania z tego progu.

👉 Przeczytaj także: Wszystko, co musisz wiedzieć o podatkach i sprzedaży internetowej