Limit działalności nierejestrowanej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli dokładnie 3225 zł miesięcznie brutto w drugiej połowie 2024 roku. 

W praktyce oznacza to, że jeżeli uzyskujesz przychody poniżej tej kwoty, nie musisz zakładać firmy (przynajmniej w większości przypadków). Dopiero po jej przekroczeniu konieczne stanie się założenie działalności gospodarczej.

Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje na temat limitów w działalności nierejestrowej, tego, jak się zmieniają, a także dowiesz się, jak postępować po ich przekroczeniu.

Na czym polega prowadzenie działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia drobnej działalności zarobkowej, która nie wymaga rejestrowania firmy. To świetna opcja dla osób, które chcą przetestować swój pomysł na biznes, zanim zdecydują się na formalne prowadzenie działalności.

Możesz korzystać z rozwiązania, jakim jest działalność nierejestrowana, jeżeli spełniasz poniższe warunki:

• Twoje miesięczne przychody nie przekroczą wyznaczonego limitu,
• w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywałeś działalności gospodarczej,
• prowadzisz działalność samodzielnie,
• i nie prowadzisz działalności wymagającej koncesji czy zezwoleń.

Nie musisz więc zgłaszać swojej działalności do CEIDG ani płacić składek na ZUS, jeśli spełniasz wszystkie wyżej wymienione wymogi.

👉 Dowiedz się więcej na temat tego, co to jest i jak założyć działalność nierejestrowaną. 

Jakich obowiązków musisz przestrzegać jako osoba prowadząca działalność nierejestrowaną?

To, że nie jesteś zarejestrowanym przedsiębiorcą, nie oznacza, że nie musisz przestrzegać pewnych obowiązków. Oto te najważniejsze:

• Ewidencja sprzedaży. Musisz prowadzić uproszczoną ewidencję każdej transakcji na potrzeby rozliczeń z urzędem skarbowym. Pomoże Ci to także w kontrolowaniu tego, czy nie zbliżasz się do limitu.
• Rozliczenie podatkowe. Przychody z działalności nierejestrowanej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Są one rozliczane wg skali podatkowej (zasad ogólnych).
• Wystawianie rachunków lub faktur. Na żądanie klienta jesteś zobowiązany wystawić rachunek lub fakturę – również, jeżeli nie prowadzisz zarejestrowanej firmy.
• Przestrzeganie przepisów prawa. Musisz przestrzegać wszystkich przepisów dotyczących działalności, w tym dotyczących ochrony konsumentów i RODO.
• Limit przychodów. Nie możesz przekroczyć miesięcznego limitu przychodów, który w 2024 roku wynosi 3225 zł brutto.
• Dbanie o jakość usług. Jesteś zobowiązany do dbania o jakość usług i przestrzegania praw konsumentów, w tym prawa do reklamacji czy zwrotu towaru.

👉 Dowiedz się także, jak łatwo możesz sprzedawać online w ramach działalności nierejestrowanej:

Ile wynosi limit przychodów dla działalności nierejestrowanej w 2024 roku?

Od 1 lipca 2024 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi dokładnie 3225 zł brutto miesięcznie.

Jest on jednak zmienny, co wynika z przepisów prawa. Według ustawy Prawo Przedsiębiorców wynosi on 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę brutto w danym roku kalendarzowym.

Jeżeli zależy Ci na tym, by prowadzisz biznes w ramach działalności nierejestrowanej, musisz więc uważać, aby Twoje całkowite wpływy w danym miesiącu nie przekroczyły tej kwoty. Jej każdorazowe przekroczenie oznacza w praktyce konieczność rejestracji działalności gospodarczej.

Co robić, jeżeli przekroczysz limit działalności nierejestrowanej?

Jeśli przekroczysz miesięczny limit przychodów, musisz zarejestrować działalność gospodarczą w ciągu 7 dni.

Na szczęście rejestracja firmy w CEIDG jest stosunkowo prosta i szybka. Dowiedz się, jak otworzyć własną działalność.

Musisz także przygotować się na obowiązek opłacania składek ZUS oraz prowadzenie księgowości, co wiąże się z większą ilością formalności i kosztów.

Możesz je jednak obniżyć, korzystając m.in. z ulgi na start dla jednoosobowej działalności gospodarczej.

Limit nierejestrowanej działalności gospodarczej a koszty uzyskania przychodu

W ramach działalności nierejestrowanej masz prawo do uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Mogą one obejmować zakup materiałów, narzędzi, wydatki związane z marketingiem, a także inne koszty związane bezpośrednio z Twoją działalnością.

Koszty uzyskania przychodu pozwalają Ci obniżyć rzeczywisty dochód, od którego później naliczysz podatek dochodowy. Możesz to zrobić jednak dopiero w rozliczeniu rocznym. 

Pamiętaj także, że musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, która będzie podstawą do rozliczeń z urzędem skarbowym.

Jak koszty wpływają na limit?

W działalności nierejestrowanej liczy się przychód. Koszty prowadzenia działalności nie wpływają więc na limit, który wynosi 75 % minimalnego wynagrodzenia brutto. W praktyce oznacza to, że nie możesz pomniejszyć swoich miesięcznych przychodów o ponoszone koszty – w kontekście planowania działań związanych z nieprzekraczaniem limitu.

Koszty uzyskania przychodu mają znaczenie dopiero przy obliczaniu dochodu, który ostatecznie podlega opodatkowaniu w rocznym zeznaniu podatkowym.

Ile wyniesie limit dla działalności nierejestrowanej w 2025 roku?

Limit działalności nierejestrowanej zależy od wysokości minimalnego wynagrodzenia, które w 2025 roku ma być wyższe niż w 2024. Zgodnie z projektem rozporządzenia Rady Ministrów minimalne wynagrodzenie za pracę w 2025 roku wyniesie 4 626 zł brutto.

Oznacza to, że miesięczny limit przychodów z działalności nierejestrowanej w 2025 roku będzie wynosić 3 469,50 zł.

Podsumowanie

Działalność nierejestrowa to świetny sposób na to, by wystartować z własnym biznesem. Unikasz wtedy opłacania składek ZUS i formalności związanych z prowadzeniem firmy.

Jest to jednak rozwiązanie, które obowiązuje tylko do określonego limitu przychodów, który wynosi 75% pensji minimalnej. W praktyce co roku staje się on wyższy – z uwagi na podwyżki wynagrodzenia.

—

A może dopiero szukasz pomysłu na własną działalność? Zdecydowanie warto rozważyć start w branży e-commerce – jednym z najszybciej rozwijających się sektorów rynku. Wszystkie funkcje Sky-Shop możesz testować bezpłatnie przez 14 dni, a potem także bez opłat prowadzić swój sklep internetowy – również w ramach działalności nierejestrowanej. Zacznij już teraz!