Sprzedaż internetowa w a podatki. Wszystko, co musisz wiedzieć

Katarzyna Kwartnik
Własna firma

Jeżeli planujesz rozpocząć sprzedaż w sklepie internetowym, będziesz musiał liczyć się z koniecznością płacenia podatku dochodowego, a wielu przypadkach także VAT-u. Istnieje jednak wiele zawiłości, które sprawiają, że pewne rozwiązania mogą być w Twoim przypadku bardziej opłacalne od innych.

Z poniższego artykułu dowiesz się:

  • jaka forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna w Twoim przypadku,
  • czy musisz opłacać podatki, prowadząc sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej,
  • kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT,
  • czy Twój sklep musi posiadać kasę fiskalną.

Sprzedaż internetowa a podatki – forma opodatkowania

Zacznijmy od omówienia podatków dochodowych.

Możesz wybrać formę opodatkowania, która będzie dla Ciebie najbardziej opłacalna. W naszym kraju funkcjonują trzy modele rozliczeń, z których możesz skorzystać:

1. Skala podatkowa (zasady ogólne)

To zdecydowanie najpopularniejsza forma opodatkowania. Jeżeli zdarzyło Ci się pracować na etacie, rozliczałeś się właśnie w ten sposób.

Stawki są w tym przypadku uzależnione od dochodów i wynoszą odpowiednio:

  • 17% w przypadku dochodów nieprzekraczających 85 528 zł w danym roku podatkowym,
  • 32% powyżej wspomnianej kwoty.

Miej na uwadze, że stawka 32% obowiązuje od nadwyżki od kwoty 85 528 – nie od całości dochodów.

Rozliczanie sprzedaży internetowej w oparciu o zasady ogólne jest korzystne ze względu na:

  • obliczanie podatku od dochodów pomniejszonego o koszty ich uzyskania,
  • możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku,
  • możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem,
  • możliwość korzystania z ulg (np. na dziecko).

Wybór takiej formy rozliczania wymaga regularnego opłacania zaliczek na podatek. Możesz to robić każdego miesiąca lub kwartalnie. Zaliczki oblicza się je na podstawie Książki Przychodów i Rozchodów, którą jesteś zobowiązany prowadzić. Po zakończeniu danego roku podatkowego musisz dostarczyć do Urzędu Skarbowego PIT-36 – inne formularze nie są wymagane.

2. Podatek liniowy w sklepie internetowym

Podatek liniowy, podobnie jak w przypadku opisanej powyżej skali podatkowej, oblicza się od przychodów pomniejszonych o koszty. Jego stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości zarobków. 

Warto rozważyć wybór tej formy opodatkowania, jeśli Twoje dochody przekraczają 85 528 zł rocznie. Musisz jednak dokładnie to obliczyć – podatek liniowy raczej nie będzie jeszcze opłacalny, gdy zarabiasz np. 86 528 zł.

Co ważne, rozliczając się na podstawie opodatkowania liniowego, nie możesz korzystać z ulg, które są dostępne przy skali podatkowej. Nie możesz również rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Formalności wyglądają podobnie jak w przypadku skali podatkowej, z tą różnicą, że na koniec roku podatkowego składasz nieco inny formularz – PIT-36L.

3. Ryczałt w sklepie internetowym

Kolejna forma opodatkowania, na podstawie której możesz się rozliczać, prowadząc sprzedaż online, to ryczałt. W przypadku sklepów internetowych wynosi on 3%.

Może się więc wydawać, że jest to najbardziej opłacalna opcja. W wielu przypadkach rzeczywiście tak jest, musisz jednak liczyć się z tym, że:

  • Koszty prowadzenia działalności nie obniżają podatku – w ogóle się ich nie rozlicza.
  • Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
  • Nie możesz korzystać z ulg.
  • Kwota wolna od podatku również nie ma tutaj zastosowania.

Co więcej, z ryczałtu nie mogą korzystać sklepy, które:

  • sprzedają części samochodowe i inne akcesoria motoryzacyjne,
  • przekroczyły próg dochodu wynoszący 250 tysięcy euro.

Formalności związane z ryczałtem są maksymalnie uproszczone. Nie musisz prowadzić KPiR, a jedynie ewidencję przychodów, od których będziesz odliczać 3% podatku. Zaliczki wpłacasz do 20 dnia każdego miesiąca, a na koniec roku podatkowego składasz deklarację PIT-28.

👉 Dowiedz się więcej: Ryczałt w sklepie internetowym

4. Karta podatkowa

Rozliczanie w tej formie jest niemożliwe w przypadku sprzedaży internetowej. Wspominamy o tej metodzie jedynie po to, byś nie tracił czasu na szukanie informacji na ten temat w innych źródłach.

Na skróty

Załóż własny sklep internetowy - szybko i wygodnie!

  • Postaw na sklep internetowy z supportem w Sky-Shop.pl.
  • Sprzedawaj na Allegro, Facebooku i w innych kanałach sprzedaży.
  • Obsługuj całą sprzedaż z jednego, wygodnego panelu administracyjnego!
Załóż sklep testowy już teraz tak jak ponad 35 000 innych osób!

Zmiana formy opodatkowania w sklepie internetowym

Formę opodatkowania wybierasz podczas zakładania działalności. Nie musi jednak ona obowiązywać przez cały okres istnienia firmy.

Jeżeli chcesz zmienić sposób rozliczania, musisz jednak pamiętać o pewnych terminach.

Możesz zmienić formę opodatkowania do:

  • 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym,
  • końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego.

Formalności załatwisz  przez Internet, w CEIDG. Możesz też wysłać pismo do naczelnika właściwego Urzędu Skarbowego.

Sprzedaż internetowa w ramach działalności nierejestrowanej a podatki

Aktualne przepisy umożliwiają prowadzenie sprzedaży w sieci w ramach działalności nierejestrowanej. Nie zwalnia to jednak z obowiązku opłacania podatku dochodowego.

Przypomnijmy, że możesz korzystać z przywilejów działalności rejestrowanej, jeśli Twoje przychody z tytułu sprzedaży internetowej nie przekraczają połowy pensji minimalnej brutto, która w 2021 roku wynosi 2800 zł.

W przypadku takiego rozwiązania, jesteś zobowiązany rozliczać się na zasadach ogólnych – podatek będzie wynosić 17% lub 32%. Stawka jest uzależniona od wysokości dochodów z innych źródeł.

Podatek dochodowy z tytułu działalności nierejestrowanej zapłacisz dopiero przy rozliczeniu rocznym – nie odprowadza się go w formie miesięcznych ani kwartalnych zaliczek.

👉 Dowiedz się więcej: Działalność nierejestrowana i Twój pierwszy sklep internetowy

Sprzedaż internetowa w sklepie a VAT

VAT to podatek od towarów i usług, co oznacza, że dotyczy on transakcji w e-handlu. W niektórych przypadkach możesz jednak zrezygnować z jego opłacania. Pozwala to na sprzedaż towarów w znacznie niższych cenach, co może wyróżnić Cię na tle innych sprzedawców.

Według aktualnych przepisów, ze zwolnienia z VAT mogą skorzystać firmy, których roczne przychody nie przekraczają 200 tysięcy złotych.

Zasada ta nie dotyczy jednak sprzedawców, oferujących:

  • preparaty kosmetyczne i toaletowe,
  • komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
  • urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
  • maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
  • wyroby z metali szlachetnych,
  •  towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
  • a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.

Co jeśli przekroczysz limit? I czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT?

👉 Sprawdź: Sprzedaż internetowa a VAT 

Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna

Temat podatków w sklepie internetowym jest związany obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej, któremu kilka lat temu musieli stawić czoła sprzedawcy. Czy dotyczy on także sprzedaży w sklepie internetowym?

Nie zawsze. Nie musisz posiadać kasy fiskalnej w sklepie internetowym, jeśli prowadzisz tylko sprzedaż wysyłkową. Jeżeli sprzedajesz równocześnie w formie stacjonarnej, Twoje obroty nie mogą przekraczać 20 000 tysięcy złotych rocznie – w innym wypadku będziesz musiał zainwestować w kasę.

Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Wyposażyć w kasę fiskalną, bez względu na okoliczności, muszą się e-sprzedawcy, oferujący:

  • perfumy i wody toaletowe,
  • zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
  • wyroby tytoniowe i alkoholowe,
  • sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
  • sprzęt telekomunikacyjny, radiowy i telewizyjny z wyłączeniem anten i części do owego sprzętu,
  • przyczepy, naczepy oraz ich części, a także inne pojazdy bez napędu,
  • nadwozia do pojazdów silnikowych i silniki,
  • wyroby zawierających metale szlachetne,
  • paliwa i gaz, a także ich mieszanki i materiały, które mogą być użyte w tej formie.

👉 Dowiedz się więcej: Czy sklep internetowy musi posiadać kasę fiskalną?

Podsumowanie

Zawiłości podatkowe mogą przyprawić o zawrót głowy. Dlatego jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, szczerze radzimy skonsultować je z rzetelnym biurem rachunkowym. Decyzje dotyczące podatków powinny być podjęte na podstawie dokładnych wyliczeń, a nie przypuszczeń.

Powodzenia!

👉 Przeczytaj także: Księgowość dla sklepu internetowego

4.60 avg. rating (91% score) - 20 votes 5
Katarzyna Kwartnik
Content Marketing Specialist

Powiązane posty

Wypróbuj platformę Sky-Shop bezpłatnie.

Przez 14 dni bez zobowiązań z pełną funkcjonalnością platformy.