Jeżeli planujesz rozpocząć sprzedaż w sklepie internetowym, będziesz musiał liczyć się z koniecznością płacenia podatku dochodowego, a wielu przypadkach także VAT-u. Istnieje jednak wiele zawiłości, które sprawiają, że pewne rozwiązania mogą być w Twoim przypadku bardziej opłacalne od innych.
Z poniższego artykułu dowiesz się:
- jaka forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna w Twoim przypadku,
- czy musisz opłacać podatki, prowadząc sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej,
- kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT,
- czy Twój sklep musi posiadać kasę fiskalną.
Spis treści artykułu
- Forma opodatkowania
- Zmiana formy opodatkowania w sklepie internetowym
- Sprzedaż internetowa w ramach działalności nierejestrowanej a podatki
- Sprzedaż internetowa w sklepie a VAT
- Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna
- Podsumowanie
Forma opodatkowania
Zacznijmy od omówienia podatków dochodowych.
Możesz wybrać formę opodatkowania, która będzie dla Ciebie najbardziej opłacalna. W naszym kraju funkcjonują trzy modele rozliczeń, z których możesz skorzystać:
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
To zdecydowanie najpopularniejsza forma opodatkowania. Jeżeli zdarzyło Ci się pracować na etacie, rozliczałeś się właśnie w ten sposób.
Stawki są w tym przypadku uzależnione od dochodów i wynoszą odpowiednio:
- 12% w przypadku dochodów nieprzekraczających 120 000 zł w danym roku podatkowym (od 2022 roku),
- 32% powyżej wspomnianej kwoty.
Miej na uwadze, że stawka 32% obowiązuje od nadwyżki od kwoty 120 000 – nie od całości dochodów.
Rozliczanie sprzedaży internetowej w oparciu o zasady ogólne jest korzystne ze względu na:
- obliczanie podatku od dochodów pomniejszonego o koszty ich uzyskania,
- możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku,
- możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem,
- możliwość korzystania z ulg (np. na dziecko).
Wybór takiej formy rozliczania wymaga regularnego opłacania zaliczek na podatek. Możesz to robić każdego miesiąca lub kwartalnie. Zaliczki oblicza się je na podstawie Książki Przychodów i Rozchodów, którą jesteś zobowiązany prowadzić. Po zakończeniu danego roku podatkowego musisz dostarczyć do Urzędu Skarbowego PIT-36 – inne formularze nie są wymagane.
2. Podatek liniowy w sklepie internetowym
Podatek liniowy, podobnie jak w przypadku opisanej powyżej skali podatkowej, oblicza się od przychodów pomniejszonych o koszty. Jego stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości zarobków.
Warto rozważyć wybór tej formy opodatkowania, jeśli Twoje dochody przekraczają 120 000 zł rocznie. Musisz jednak dokładnie to obliczyć – podatek liniowy raczej nie będzie jeszcze opłacalny, gdy zarabiasz np. 121 000 zł.
Co ważne, rozliczając się na podstawie opodatkowania liniowego, nie możesz korzystać z ulg, które są dostępne przy skali podatkowej. Nie możesz również rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Formalności wyglądają podobnie jak w przypadku skali podatkowej, z tą różnicą, że na koniec roku podatkowego składasz nieco inny formularz – PIT-36L.
3. Ryczałt w sklepie internetowym
Kolejna forma opodatkowania, na podstawie której możesz się rozliczać, prowadząc sprzedaż online, to ryczałt. W przypadku sklepów internetowych wynosi on 3%.
Może się więc wydawać, że jest to najbardziej opłacalna opcja. W wielu przypadkach rzeczywiście tak jest, musisz jednak liczyć się z tym, że:
- Koszty prowadzenia działalności nie obniżają podatku – w ogóle się ich nie rozlicza.
- Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
- Nie możesz korzystać z ulg.
- Kwota wolna od podatku również nie ma tutaj zastosowania.
Co więcej, z ryczałtu nie mogą korzystać sklepy, które:
- sprzedają części samochodowe i inne akcesoria motoryzacyjne,
- przekroczyły próg dochodu wynoszący 250 tysięcy euro.
Formalności związane z ryczałtem są maksymalnie uproszczone. Nie musisz prowadzić KPiR, a jedynie ewidencję przychodów, od których będziesz odliczać 3% podatku. Zaliczki wpłacasz do 20 dnia każdego miesiąca, a na koniec roku podatkowego składasz deklarację PIT-28.
👉 Dowiedz się więcej: Ryczałt w sklepie internetowym
4. Karta podatkowa
Rozliczanie w tej formie jest niemożliwe w przypadku sprzedaży internetowej. Wspominamy o tej metodzie jedynie po to, byś nie tracił czasu na szukanie informacji na ten temat w innych źródłach.
Zmiana formy opodatkowania w sklepie internetowym
Formę opodatkowania wybierasz podczas zakładania działalności. Nie musi jednak ona obowiązywać przez cały okres istnienia firmy.
Jeżeli chcesz zmienić sposób rozliczania, musisz jednak pamiętać o pewnych terminach.
Możesz zmienić formę opodatkowania do:
- 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym,
- końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego.
Formalności załatwisz przez Internet, w CEIDG. Możesz też wysłać pismo do naczelnika właściwego Urzędu Skarbowego.
Sprzedaż internetowa w ramach działalności nierejestrowanej a podatki
Aktualne przepisy umożliwiają prowadzenie sprzedaży w sieci w ramach działalności nierejestrowanej. Nie zwalnia to jednak z obowiązku opłacania podatku dochodowego.
Przypomnijmy, że możesz korzystać z przywilejów działalności rejestrowanej, jeśli Twoje przychody z tytułu sprzedaży internetowej nie przekraczają połowy pensji minimalnej brutto, która w 2023 roku wynosi 3490 zł.
W przypadku takiego rozwiązania, jesteś zobowiązany rozliczać się na zasadach ogólnych – podatek będzie wynosić 12% lub 32%. Stawka jest uzależniona od wysokości dochodów z innych źródeł.
Podatek dochodowy z tytułu działalności nierejestrowanej zapłacisz dopiero przy rozliczeniu rocznym – nie odprowadza się go w formie miesięcznych ani kwartalnych zaliczek.
👉 Dowiedz się więcej: Działalność nierejestrowana i Twój pierwszy sklep internetowy
Sprzedaż internetowa w sklepie a VAT
VAT to podatek od towarów i usług, co oznacza, że dotyczy on transakcji w e-handlu. W niektórych przypadkach możesz jednak zrezygnować z jego opłacania. Pozwala to na sprzedaż towarów w znacznie niższych cenach, co może wyróżnić Cię na tle innych sprzedawców.
Według aktualnych przepisów, ze zwolnienia z VAT mogą skorzystać firmy, których roczne przychody nie przekraczają 200 tysięcy złotych.
Zasada ta nie dotyczy jednak sprzedawców, oferujących:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
Co jeśli przekroczysz limit? I czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT?
👉 Sprawdź: Sprzedaż internetowa a VAT
Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna
Temat podatków w sklepie internetowym jest związany obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej, któremu kilka lat temu musieli stawić czoła sprzedawcy. Czy dotyczy on także sprzedaży w sklepie internetowym?
Nie zawsze. Nie musisz posiadać kasy fiskalnej w sklepie internetowym, jeśli prowadzisz tylko sprzedaż wysyłkową. Jeżeli sprzedajesz równocześnie w formie stacjonarnej, Twoje obroty nie mogą przekraczać 20 000 tysięcy złotych rocznie – w innym wypadku będziesz musiał zainwestować w kasę.
Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Wyposażyć w kasę fiskalną, bez względu na okoliczności, muszą się e-sprzedawcy, oferujący:
- perfumy i wody toaletowe,
- zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
- wyroby tytoniowe i alkoholowe,
- sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
- sprzęt telekomunikacyjny, radiowy i telewizyjny z wyłączeniem anten i części do owego sprzętu,
- przyczepy, naczepy oraz ich części, a także inne pojazdy bez napędu,
- nadwozia do pojazdów silnikowych i silniki,
- wyroby zawierających metale szlachetne,
- paliwa i gaz, a także ich mieszanki i materiały, które mogą być użyte w tej formie.
👉 Dowiedz się więcej: Czy sklep internetowy musi posiadać kasę fiskalną?
Podsumowanie
Zawiłości podatkowe mogą przyprawić o zawrót głowy. Dlatego jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, szczerze radzimy skonsultować je z rzetelnym biurem rachunkowym. Decyzje dotyczące podatków powinny być podjęte na podstawie dokładnych wyliczeń, a nie przypuszczeń.
Powodzenia!
👉 Przeczytaj także: Księgowość dla sklepu internetowego
