Jeżeli planujesz rozpocząć sprzedaż w sklepie internetowym, musisz liczyć się z koniecznością płacenia podatku dochodowego, a w wielu przypadkach także VAT-u. Wybór formy rozliczeń decyduje o tym, ile realnie zarobisz na czysto.
Spis treści artykułu
Forma opodatkowania w sklepie internetowym (podatek dochodowy)
Na etapie zakładania działalności, musisz podjąć decyzje, w jakiej formie chcesz rozliczać się z urzędem skarbowym.
W naszym kraju funkcjonują trzy modele rozliczeń, z których możesz skorzystać:
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
Stawki wynoszą odpowiednio:
- 12% w przypadku dochodów nieprzekraczających 120 000 zł w danym roku podatkowym,
- 32% od nadwyżki powyżej kwoty 120 000 zł.
Rozliczanie sprzedaży internetowej w oparciu o zasady ogólne jest korzystne przede wszystkim wtedy, gdy generujesz wysokie koszty operacyjne (np. zakup towaru, marketing, logistyka). Podatek płacisz bowiem od czystego dochodu (przychód minus koszty).
Dodatkowo zyskujesz kwotę wolną od podatku (30 000 zł), możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem oraz prawo do ulg (np. ulgi na dziecko).
Wybór tej formy wymaga regularnego opłacania zaliczek na podatek (miesięcznie lub kwartalnie) na podstawie prowadzonej Książki Przychodów i Rozchodów (KPiR). Po zakończeniu roku podatkowego składasz deklarację PIT-36.
2. Podatek liniowy w sklepie internetowym
Podatek liniowy oblicza się od przychodów pomniejszonych o koszty. Jego stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości zarobków.
Warto rozważyć wybór tej opcji, jeśli Twoje roczne dochody znacznie przekraczają próg 120 000 zł.
Pamiętaj jednak o minusach: rozliczając się liniowo, tracisz prawo do kwoty wolnej od podatku, większości ulg oraz możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Na koniec roku podatkowego składasz formularz PIT-36L.
3. Ryczałt w sklepie internetowym
Ryczałt w przypadku sklepów internetowych wynosi 3%.
Podatek w tym wypadku płacisz od przychodu, a koszty prowadzenia działalności (zakup towaru, reklama, pudełka) w ogóle nie pomniejszają podatku. Jeśli Twój sklep działa na niskiej marży, możesz zapłacić wysoki podatek nawet wtedy, gdy na koniec miesiąca poniosłeś stratę.
Na ryczałcie nie skorzystasz też z kwoty wolnej od podatku ani ulg prorodzinnych.
Zamiast KPiR prowadzisz uproszczoną ewidencję przychodów, a rok zamykasz deklaracją PIT-28.
👉 Dowiedz się więcej: Ryczałt w sklepie internetowym
Jak zmienić formę opodatkowania w sklepie internetowym?
Rodzaj opodatkowania wybierasz podczas zakładania działalności. Nie musi jednak on obowiązywać przez cały okres istnienia firmy.
Musisz jednak pilnować terminów. Możesz go zmienić do:
- 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym,
- końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego.
Formalności załatwisz przez Internet, w CEIDG. Możesz też wysłać pismo do naczelnika właściwego urzędu skarbowego.
Sprzedaż internetowa w ramach działalności nierejestrowanej a podatki
Jeżeli sprzedajesz w ramach działalności nierejestrowanej, jesteś zobowiązany rozliczać się na zasadach ogólnych – podatek będzie wynosić 12% lub 32%. Stawka jest uzależniona od wysokości dochodów z innych źródeł.
Podatek z tytułu działalności nierejestrowanej zapłacisz dopiero przy rozliczeniu rocznym – nie odprowadza się go w formie miesięcznych ani kwartalnych zaliczek.
👉 Dowiedz się więcej: Działalność nierejestrowana i Twój pierwszy sklep internetowy
Sprzedaż internetowa a podatek VAT
Standardowa stawka podatku VAT wynosi 23%.
W niektórych przypadkach możesz jednak zrezygnować z jego opłacania (tzw. zwolnienie podmiotowe). Pozwala to na sprzedaż towarów w niższych cenach detalicznych, co może wyróżnić Cię na tle konkurencji. W wielu przypadkach bycie vatowcem się jednak opłaca – dotyczy to przede wszystkim firm, które generują wysokie koszty na zakup towarów czy marketing (czyli w praktyce większości sprzedawców internetowych).
Według aktualnych przepisów, ze zwolnienia z podatku VAT mogą skorzystać firmy, których roczne przychody nie przekraczają 240 tysięcy złotych.
Ze zwolnienia nie mogą korzystać jednak sprzedawcy oferujący:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
Co jeśli przekroczysz limit? I czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT?
👉 Sprawdź: Sprzedaż internetowa a VAT
VAT UE w sklepie internetowym
Jeżeli planujesz współpracować z zagranicznymi kontrahentami z Unii Europejskiej – na przykład kupować towar od hurtowników z Niemiec, zamawiać reklamy na Facebooku czy w Google Ads (co urzędy traktują jako import usług),albo sprzedawać towary zagranicznym firmom (B2B) – Twój polski numer NIP nie wystarczy. Musisz zarejestrować się jako podatnik VAT-UE.
Rejestracja polega na złożeniu prostego formularza VAT-R do Twojego urzędu skarbowego. Po przetworzeniu wniosku Twój NIP zyska przedrostek „PL” (np. PL7262609875) i pojawi się w europejskiej bazie VIES, która pozwala firmom weryfikować status swoich partnerów biznesowych.
VAT OSS i IOSS
To unijne procedury uproszczone, które ratują e-przedsiębiorców przed koniecznością rejestracji do VAT w każdym kraju, do którego wysyłają paczki.
VAT OSS (One Stop Shop) – sprzedaż na terenie UE
Procedura OSS została stworzona dla firm sprzedających towary konsumentom w innych krajach Unii Europejskiej. Jeżeli prowadzisz sklep internetowy w Polsce i wysyłasz produkty np. do Niemiec, Czech czy Francji, możesz rozliczać zagraniczny VAT za pośrednictwem polskiego urzędu skarbowego.
Po przekroczeniu łącznego limitu 10 000 euro rocznej sprzedaży transgranicznej do konsumentów w UE (liczonego sumarycznie dla wszystkich krajów, do których wysyłasz paczki), musisz stosować stawki VAT obowiązujące w kraju kupującego (do tego limitu możesz rozliczać ten podatek w zgodzie z polską stawką).
Dzięki procedurze OSS nie musisz jednak rejestrować się do VAT w każdym państwie osobno – wystarczy jedna kwartalna deklaracja OSS składana elektronicznie w Polsce.
IOSS (Import One Stop Shop) – dropshipping i import spoza UE
Procedura IOSS dotyczy sprzedaży towarów importowanych spoza Unii Europejskiej o wartości do 150 euro. Najczęściej korzystają z niej sklepy internetowe prowadzące sprzedaż w modelu dropshipping lub sprowadzające produkty z krajów takich jak Chiny.
W ramach IOSS podatek VAT jest pobierany już na etapie zakupu przez klienta w koszyku Twojego sklepu. Dzięki temu przesyłka może zostać szybciej odprawiona przez urząd celny, a kupujący nie musi opłacać VAT-u ani dodatkowych opłat kurierskich przy odbiorze zamówienia.
Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna
W większości przypadków nie musisz posiadać kasy w sklepie internetowym, jeśli prowadzisz tylko sprzedaż wysyłkową. Jeżeli sprzedajesz równocześnie w formie stacjonarnej, Twoje obroty nie mogą przekraczać 20 000 tysięcy złotych rocznie – w innym wypadku będziesz musiał zainwestować w kasę.
Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Wyposażyć w kasę fiskalną, bez względu na okoliczności, muszą się e-sprzedawcy, oferujący:
- perfumy i wody toaletowe,
- zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
- wyroby tytoniowe i alkoholowe,
- sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
- sprzęt telekomunikacyjny, radiowy i telewizyjny z wyłączeniem anten i części do owego sprzętu,
- przyczepy, naczepy oraz ich części, a także inne pojazdy bez napędu,
- nadwozia do pojazdów silnikowych i silniki,
- wyroby zawierających metale szlachetne,
- paliwa i gaz, a także ich mieszanki i materiały, które mogą być użyte w tej formie.
👉 Dowiedz się więcej: Czy sklep internetowy musi posiadać kasę fiskalną?
Podsumowanie
Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, szczerze radzimy skonsultować je z rzetelnym biurem rachunkowym. Decyzje dotyczące podatków powinny być podjęte na podstawie dokładnych wyliczeń, a nie przypuszczeń.
—
Planujesz rozpocząć handel w sieci? Platforma Sky-Shop daje Ci dostęp do wielu funkcji, które ułatwią również aspekty księgowe. Mowa tu między innymi o możliwości wystawiania faktur czy korekt.
👉 Przeczytaj także: Księgowość dla sklepu internetowego.
FAQ
Nie. Zakładając firmę, wybierasz jedną formą opodatkowania (np. ryczałt lub zasady ogólne) dla całej swojej działalności. Wyjątkiem jest ryczałt – jeśli sprzedajesz różne towary, możesz w ramach jednej firmy stosować różne stawki ryczałtu (np. 3% za handel, ale 8,5% za usługi), jednak wciąż rozliczasz się na jednym formularzu PIT-28.
Nie. Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, wszystkie przychody ze sprzedaży internetowej – zarówno z własnego sklepu, jak i z Allegro czy innych marketplace’ów – rozliczasz w ramach jednej firmy.
Tak. Przedsiębiorcy mogą zmieniać formę opodatkowania, jednak należy zrobić to w terminach określonych przez przepisy. Warto wcześniej porównać obciążenia podatkowe i składkę zdrowotną dla poszczególnych form rozliczeń.
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych lub podatku liniowym, Twoim kosztem uzyskania przychodu jest niemal wszystko, co pozwala e-sklepowi działać i zarabiać. Są to m.in.:
- Zakup towarów handlowych i materiałów do pakowania (kartony, foliopak, taśmy).
- Miesięczny abonament za platformę sklepową (np. Sky-Shop) oraz domeny i hosting.
- Wydatki na marketing (reklamy Google Ads, Meta Ads, usługi agencji SEO).
- Opłaty za usługi księgowe, kurierskie oraz prowizje dla operatorów płatności (PayU, BLIK).
Więcej informacji znajdziesz w artykule: Koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej – co musisz o nich wiedzieć?
Tak. Jeżeli pobierasz od klienta opłatę za dostawę, stanowi ona część przychodu ze sprzedaży i podlega rozliczeniu na takich samych zasadach jak sprzedawany towar lub usługa.