Jeżeli planujesz rozpocząć sprzedaż w sklepie internetowym, będziesz musiał liczyć się z koniecznością płacenia podatku dochodowego, a wielu przypadkach także VAT-u. Istnieje jednak wiele zawiłości, które sprawiają, że pewne rozwiązania mogą być w Twoim przypadku bardziej opłacalne od innych.
Planujesz otworzyć sklep albo zacząć sprzedaż na Allegro? Z poniższego artykułu dowiesz się:
- jaką formę opodatkowania wybrać, czyli która będzie najbardziej korzystna w Twoim przypadku,
- czy musisz opłacać podatki, prowadząc sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej,
- kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT,
- ile wynoszą opłaty ZUS w przypadku prowadzenia takiej działalności,
- czy Twój sklep musi posiadać kasę fiskalną.
Spis treści artykułu
Forma opodatkowania dla sklepu online (podatek dochodowy)
Zacznijmy od omówienia podatków dochodowych, czyli PIT. Na etapie zakładania działalności, musisz podjąć decyzje, w jakiej formie chcesz rozliczać się z urzędem skarbowym.
Możesz wybrać formę opodatkowania, która będzie dla Ciebie najbardziej opłacalna. Aby podjąć trafną decyzję, musisz wziąć pod uwagę wiele zmiennych – znaczenie będzie mieć przede wszystkim wysokość generowanych przez Ciebie przychodów i kosztów.
W naszym kraju funkcjonują trzy modele rozliczeń, z których możesz skorzystać:
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
To zdecydowanie najpopularniejszy sposób opodatkowania. Jeżeli zdarzyło Ci się pracować na etacie, rozliczałeś się właśnie w ten sposób.
Stawki są w tym przypadku uzależnione od dochodów i wynoszą odpowiednio:
- 12% w przypadku dochodów nieprzekraczających 120 000 zł w danym roku podatkowym,
- 32% powyżej wspomnianej kwoty.
Miej na uwadze, że podatek w wysokości 32% obowiązuje od nadwyżki od kwoty 120 000 – nie od całości dochodów.
Rozliczanie sprzedaży internetowej w oparciu o zasady ogólne jest korzystne ze względu na:
- obliczanie podatku od dochodów pomniejszonego o koszty ich uzyskania,
- możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku,
- możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem,
- możliwość korzystania z ulg (np. na dziecko).
Wybór takiej formy rozliczania wymaga regularnego opłacania zaliczek na podatek. Możesz to robić każdego miesiąca lub kwartalnie. Zaliczki oblicza się je na podstawie Książki Przychodów i Rozchodów, którą jesteś zobowiązany prowadzić. Po zakończeniu danego roku podatkowego musisz dostarczyć do fiskusa PIT-36 – inne formularze nie są wymagane.
2. Podatek liniowy w sklepie internetowym
Podatek liniowy, podobnie jak w przypadku opisanej powyżej skali podatkowej, oblicza się od przychodów pomniejszonych o koszty. Jego stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości zarobków.
Warto rozważyć wybór tej opcji, jeśli Twoje dochody są wyższe niż 120 000 zł rocznie, czyli prowadzisz sprzedaż na dużą skalę. Musisz jednak dokładnie to obliczyć – podatek liniowy raczej nie będzie jeszcze opłacalny, gdy zarabiasz np. 121 000 zł.
Co ważne, rozliczając się na podstawie opodatkowania liniowego, nie możesz korzystać z ulg, które są dostępne przy skali podatkowej. Nie możesz również rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Formalności wyglądają podobnie jak w przypadku skali podatkowej, z tą różnicą, że na koniec roku podatkowego składasz nieco inny formularz – PIT-36L.
3. Ryczałt w sklepie internetowym
Kolejny sposób opodatkowania, na podstawie którego możesz się rozliczać, prowadząc sprzedaż online, to ryczałt. W przypadku sklepów internetowych wynosi on 3%.
Może się więc wydawać, że jest to najbardziej opłacalna opcja. W wielu przypadkach rzeczywiście tak jest, musisz jednak liczyć się z tym, że:
- Koszty prowadzenia działalności nie obniżają podatku – w ogóle się ich nie rozlicza.
- Nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
- Nie możesz korzystać z ulg.
- Kwota wolna od podatku również nie ma tutaj zastosowania.
Co więcej, z ryczałtu nie mogą korzystać sklepy, które:
- sprzedają części do samochodów i motocykli,
- przekroczyły próg dochodu wynoszący 250 tysięcy euro.
Formalności związane z tym opodatkowaniem są maksymalnie uproszczone. Nie musisz prowadzić KPiR, a jedynie ewidencję przychodów, od których będziesz odliczać 3% podatku. Zaliczki wpłacasz do 20 dnia każdego miesiąca, a na koniec roku podatkowego składasz deklarację PIT-28.
Musisz mieć jednak na uwadze, że brak możliwości rozliczania kosztów to bardzo znaczący minus – zwłaszcza w branży zakupów w Internecie. Jeżeli prowadzisz sklep internetowy, do którego kupujesz towary, regularnie inwestujesz w marketing czy nawet księgowość – ryczałt raczej nie będzie opłacalny.
👉 Dowiedz się więcej: Ryczałt w sklepie internetowym
4. Karta podatkowa
Rozliczanie w tej formie jest niemożliwe w przypadku sprzedaży internetowej. Wspominamy o tej metodzie jedynie po to, byś nie tracił czasu na szukanie informacji na ten temat w innych źródłach.
Jak zmienić formę opodatkowania w sklepie internetowym?
Rodzaj opodatkowania wybierasz podczas zakładania działalności. Nie musi jednak on obowiązywać przez cały okres istnienia firmy.
Jeżeli chcesz zmienić sposób rozliczania, musisz pamiętać o pewnych terminach. Możesz go zmienić do:
- 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym,
- końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego.
Formalności załatwisz przez Internet, w CEIDG. Możesz też wysłać pismo do naczelnika właściwego urzędu skarbowego.
Sprzedaż internetowa w ramach działalności nierejestrowanej a podatki
Aktualne przepisy umożliwiają sprzedaż w sieci w ramach działalności nierejestrowanej. Nie zwalnia to jednak z obowiązku opłacania podatku dochodowego.
Przypomnijmy, że możesz korzystać z przywilejów działalności rejestrowanej, jeśli Twoje przychody z tytułu sprzedaży internetowej nie przekraczają 75% pensji minimalnej brutto, która w 2024 roku wynosi 4242 zł. Po przekroczeniu tego limitu musisz zarejestrować działalność gospodarczą.
W przypadku takiego rozwiązania, jesteś zobowiązany rozliczać się na zasadach ogólnych – podatek będzie wynosić 12% lub 32%. Stawka jest uzależniona od wysokości dochodów z innych źródeł.
Podatek z tytułu działalności nierejestrowanej zapłacisz dopiero przy rozliczeniu rocznym – nie odprowadza się go w formie miesięcznych ani kwartalnych zaliczek.
👉 Dowiedz się więcej: Działalność nierejestrowana i Twój pierwszy sklep internetowy
Sprzedaż internetowa a podatek VAT
VAT to podatek od towarów i usług, co oznacza, że dotyczy on transakcji w e-handlu. Zgodnie z ustawą o VAT standardowa stawka tego podatku wynosi 23%.
W niektórych przypadkach możesz zrezygnować z jego opłacania. Pozwala to na sprzedaż towarów w znacznie niższych cenach, co może wyróżnić Cię na tle innych sprzedawców. W wielu przypadkach bycie podatnikiem VAT się jednak opłaca. Dotyczy to przede wszystkim firm, które generują wysokie koszty.
Według aktualnych przepisów, ze zwolnienia z podatku VAT mogą skorzystać firmy, których roczne przychody nie przekraczają 200 tysięcy złotych.
Zasada ta nie dotyczy jednak sprzedawców, oferujących m.in.:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także tych, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
Co jeśli przekroczysz limit? I czy zawsze warto korzystać ze zwolnienia z VAT?
👉 Sprawdź: Sprzedaż internetowa a VAT
Składki ZUS dla przedsiębiorców
Składki ZUS teoretycznie nie są podatkami. Są to jednak opłaty, które ponosisz regularnie, jeżeli prowadzisz firmę. Ile wynoszą?
Jako nowy przedsiębiorca, możesz skorzystać z ulgi i na początku płacić składki w preferencyjnej wysokości. Ile dokładnie wynoszą opłaty w 2024 r.?
- Przez pierwsze pół roku nie płacisz ZUSu w ogóle. Opłacasz tylko składkę zdrowotną.
- Przez następne dwa lata płacisz składkę preferencyjną, która aktualnie wynosi 371,47 zł. Jeżeli zależy Ci na świadczeniu chorobowym, zapłacisz 402,65 zł.
- Po dwóch i pół roku obowiązuje składka wynosząca 1485,31 zł. Z ubezpieczeniem chorobowym jest to 1600,32 zł.
Do wspomnianych opłat należy doliczyć jeszcze składkę zdrowotną. Ile ona wynosi?
- W przypadku zasad ogólnych – 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim,
- Na podatku liniowym – 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim,
- W przypadku ryczałtu jest to 399,60 zł do przychodów w wysokości 60 tysięcy złotych w skali roku, 666 zł do 300 tysięcy zł i 1198,80 powyżej 300 tysięcy zł.
Co ważne, przedsiębiorcy na skali czy na liniówce przy niskich dochodach muszą zapłacić minimalną składkę, która wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia.
Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna
Temat podatków w sklepie internetowym jest związany obowiązkiem posiadania kasy, któremu kilka lat temu musieli stawić czoła sprzedawcy. Czy dotyczy on także sprzedaży w sklepie internetowym?
Nie zawsze. Nie musisz posiadać kasy w sklepie internetowym, jeśli prowadzisz tylko sprzedaż wysyłkową. Jeżeli sprzedajesz równocześnie w formie stacjonarnej, Twoje obroty nie mogą przekraczać 20 000 tysięcy złotych rocznie – w innym wypadku będziesz musiał zainwestować w kasę.
Od tej reguły istnieją jednak wyjątki. Wyposażyć w kasę fiskalną, bez względu na okoliczności, muszą się e-sprzedawcy, oferujący:
- perfumy i wody toaletowe,
- zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
- wyroby tytoniowe i alkoholowe,
- sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
- sprzęt telekomunikacyjny, radiowy i telewizyjny z wyłączeniem anten i części do owego sprzętu,
- przyczepy, naczepy oraz ich części, a także inne pojazdy bez napędu,
- nadwozia do pojazdów silnikowych i silniki,
- wyroby zawierających metale szlachetne,
- paliwa i gaz, a także ich mieszanki i materiały, które mogą być użyte w tej formie.
👉 Dowiedz się więcej: Czy sklep internetowy musi posiadać kasę fiskalną?
Podsumowanie
Zarabiasz? W takim razie zapłacisz podatek od sprzedaży. Pamiętaj tylko, by wybrać formę rozliczenia, która się opłaca.
Zdajemy sobie jednak sprawę, że zawiłości podatkowe mogą przyprawić o zawrót głowy. Dlatego jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, szczerze radzimy skonsultować je z rzetelnym biurem rachunkowym. Decyzje dotyczące podatków powinny być podjęte na podstawie dokładnych wyliczeń, a nie przypuszczeń.
—
Planujesz rozpocząć handel w sieci? Platforma Sky-Shop daje Ci dostęp do wielu funkcji, które ułatwią również aspekty księgowe. Mowa tu między innymi o możliwości wystawiania faktur czy korekt.
👉 Przeczytaj także: Księgowość dla sklepu internetowego.