Jak rozliczać gratisy w sklepie internetowym?

Dorzucenie gratisu do paczki to świetny sposób na podbicie wartości koszyka, ale z perspektywy urzędu skarbowego darmowy prezent nie istnieje. Brak znajomości przepisów grozi koniecznością dopłaty podatku VAT od rozdawanych towarów oraz problemami z PIT-em.

Jeśli chcesz uniknąć żmudnej ewidencji i dodatkowych kosztów, musisz trzymać się sztywnych limitów: 20 zł netto dla prezentów o małej wartości oraz 2000 zł dla sprzedaży premiowej.

Gratisy w sklepie internetowym a podatek VAT

W świetle ustawy o VAT nieodpłatne przekazanie towaru na cele osobiste klientów co do zasady podlega opodatkowaniu – podstawą jest cena nabycia lub koszt wytworzenia tego produktu. Istnieje jednak legalny sposób na uniknięcie podatku VAT od upominków.

Zgodnie z aktualnymi przepisami, nie zapłacisz podatku VAT od gratisu, jeśli spełnisz jeden z poniższych warunków:

• Jednorazowe upominki do 20 zł netto. Jeśli wartość przekazywanego towaru nie przekracza 20 zł netto, możesz wysłać go klientowi bez płacenia VAT i bez konieczności prowadzenia jakiejkolwiek ewidencji.
• Prezenty o wartości od 20,01 zł do 100 zł netto. Nie zapłacisz od nich VAT-u pod warunkiem, że prowadzisz szczegółową ewidencję osób obdarowanych, a łączna wartość prezentów dla jednego klienta nie przekroczy 100 zł netto w danym roku podatkowym.

Ewidencja gratisów – kiedy musisz ją prowadzić?

Jeśli decydujesz się na rozdawanie prezentów o wartości powyżej 20 zł netto (mieszczących się w rocznym limicie 100 zł na osobę), prawo wymaga prowadzenia ewidencji. Przepisy nie narzucają sztywnego formatu – wystarczy arkusz w Excelu, który pozwala zidentyfikować obdarowaną osobę.

Taki dokument powinien zawierać:

• Imię i nazwisko oraz dane identyfikacyjne odbiorcy (np. adres lub numer klienta),
• Datę przekazania towaru,
• Wartość netto upominku.

Co ważne, klient nie musi podpisywać odbioru gratisu. Podstawą dla urzędu skarbowego jest oświadczenie i wewnętrzna dokumentacja sprzedawcy.

Sprzedaż produktu za 1 zł, czyli prosty trik na ominięcie formalności

Jeśli chcesz całkowicie uniknąć prowadzenia ewidencji prezentów i ryzyka związanego z VAT-em, najlepszym rozwiązaniem w e-commerce jest sprzedaż promocyjna (np. za 1 zł lub 1 grosz).

W świetle prawa sprzedaż produktu za symboliczną złotówkę nie jest nieodpłatnym przekazaniem, lecz normalną transakcją handlową po obniżonej cenie.

• Podatek VAT oraz podatek dochodowy odprowadzasz na zasadach ogólnych od kwoty, którą faktycznie zapłacił klient (czyli od 1 zł).
• Dla fiskusa taki zabieg jest w pełni legalny, o ile wynika z oficjalnej akcji marketingowej sklepu (zapisanego np. w regulaminie promocji na stronie).

Sprzedaż premiowa a podatki

Sprzedaż premiowa to sytuacja, w której klient otrzymuje gwarantowaną nagrodę/gratis w zamian za spełnienie warunków regulaminu (np. „zrób zakupy za min. 300 zł, a otrzymasz markowy gadżet”).

Sprzedaż premiowa ma miejsce, gdy:

• Gratisem nie jest taki sam produkt, jak zakupiony.
• Nagrodą nie są pieniądze.
• Prezent zostaje przekazany klientowi, który kupił określony produkt lub usługę i spełnił warunki promocji.
• Na stronie sklepu internetowego dostępny jest ogólnodostępny regulamin akcji.

Jeśli przy zakupie gratisów dla klientów odliczyłeś VAT, po ich wysłaniu konieczne będzie zapłacenie podatku od towarów i usług. Jego podstawę będzie stanowiła wartość wysłanych gratisów bądź koszt ich produkcji.

Odprowadzony od gratisów VAT można wliczyć w koszty uzyskania przychodu.

Klient korzystający ze sprzedaży premiowej nie musi płacić podatku, chyba że wartość gratisów otrzymanych jednorazowo przekroczy 2000 zł netto. W takim przypadku kupujący uwzględnia je w rozliczeniu PIT, a sprzedawca wystawia dokument zarówno dla niego, jak i dla Urzędu Skarbowego. Wysokość podatku wynosi tutaj 10% wartości gratisu.

Próbki i katalogi

Wysyłanie próbek produktów oraz materiałów reklamowych (katalogów, ulotek) jest całkowicie zwolnione z VAT i nie wymaga prowadzenia żadnych ewidencji.

Musisz jednak pamiętać o definicji próbki. Miej na uwadze następujące kwestie:

• Przesyłane materiały nie mogą mieć wartości użytkowej dla klienta. W rezultacie mają służyć do przedstawienia Twojej oferty.
• Za próbkę uznaje się egzemplarz okazowy pozwalający ocenić właściwości i cechy produktu. Jednocześnie powinien zostać przekazany w ilości pozwalającej zapoznać się z ofertą, ale nie stanowić pełnowartościowego towaru.

Jak gratisy zwiększą Twoją sprzedaż?

Niektóre ze sklepów internetowych dołączają drobne gratisy w ramach niespodzianki, która spotka kupującego tuż po otwarciu paczki. Jest to zabieg, który pomoże zdobyć Ci stałego klienta.

Równocześnie warto mieć na uwadze to, że gratisy zwiększą sprzedaż dopiero wtedy, gdy klient przed zakupem zostanie o nich poinformowany. W branży e-commerce chętnie stosowanym zabiegiem zwiększającym wartość jednorazowego zamówienia jest zaoferowanie:

• pasty do zakupionych butów w określonym przedziale czasowym,
• możliwości nabycia akcesoriów do walizek za 1 zł pod warunkiem wydania określonej sumy,
• niespodzianka do zamówienia powyżej 90 zł.

Powyższe przykłady powinny uświadomić Ci, że każda bonusowa propozycja dla klienta może zostać zakomunikowana w sposób, który zachęci go do zakupu. Doskonale widoczny jest zarówno cross-selling, jak i zachęcenie do wydania większej kwoty przez pojęcie niespodzianki. W końcu, kto z nas nie lubi otrzymywać niespodziewanych upominków? Kwotę, od której dostępny będzie przygotowany bonus warto określić na podstawie analizy koszyków kupujących. Suma ta powinna być nieco wyższa niż zakupy, które robione są najczęściej – tak by zachęcić do dodatkowego wydania kilkunastu złotych więcej.