Prowadzenie działalności gospodarczej to nie tylko przyjemności związane z rozwojem biznesu i odcinaniem kuponów. To także formalności, wśród których naczelne miejsce zajmuje oczywiście odprowadzanie podatków.
Wybór formy opodatkowania sklepu internetowego jest jedną z decyzji podejmowanych na samym początku działalności. Jedną z możliwości wybieranych przez e-sprzedawców jest ryczałt, który dla sklepów internetowych wynosi tylko 3%.
Czy zawsze jest to dobra decyzja? Zobacz, jak obliczyć podatek ryczałtowy i dowiedz się, kiedy opłaca się z niego korzystać!
Spis treści artykułu
Formy opodatkowania w sprzedaży przez Internet
Prowadząc działalność w Polsce, możesz wybrać, w jakiej formie będziesz rozliczać się z urzędem skarbowym. Masz do wyboru trzy formy opodatkowania, które różnią się od siebie przede wszystkim wysokością stawki podatku i dostępnością ulg, z których musisz korzystać.
Na co postawić w sprzedaży internetowej?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt jest wygodną formą rozliczenia o najniższej stawce procentowej, co sprawia, że interesuje się nim wielu przedsiębiorców. Ryczałt ewidencjonowany dla sklepu internetowego wynosi 3%.
Nie jest to jednak opcja dla wszystkich. Nie mogą korzystać z niego m.in. sprzedawcy oferujący części do pojazdów mechanicznych, a także Ci, których przychód w roku poprzednim przekroczył 2 mln euro.
Warto zdawać sobie sprawę, że, mimo że ryczałt to najniższa z możliwych stawek podatku, nie zawsze jest to równocześnie najbardziej opłacalna opcja. Wynika to z faktu, że korzystając z tej formy opodatkowania, nie możesz uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, które obniżają wysokość podatku.
Zasady ogólne (skala podatkowa)
Prowadzenie sklepu internetowego pozwala Ci rozliczać się na podstawie najpopularniejszej formy opodatkowania, czyli zasad ogólnych.
Ile wynosi stawka podatkowa w tym przypadku?
- 12% do limitu przychodów wynoszącego 120 tysięcy złotych w skali roku.
- 32% po przekroczeniu tego progu. Wyższy podatek obowiązkuje jednak tylko od nadwyżki.
Co ważne, rozliczając się na skali podatkowej, możesz także korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 tysięcy złotych) i wielu ulg.
Podatek liniowy
Ta forma oznacza płacenie stałej stawki podatku, niezależnie od uzyskiwanych dochodów. Wynosi ona 19%.
To dobra opcja dla osób, które zarabiają więcej niż wspomniane 120 tysięcy złotych.
Musisz jednak liczyć się także z tym, że w przypadku podatku liniowego nie obowiązuje kwota wolna od podatku.
👉 Dowiedz się więcej: Sprzedaż internetowa a podatki
Czy warto wybrać ryczałt jako formę opodatkowania w sprzedaży internetowej?
Ryczałt może wydawać się bardzo opłacalną opcją rozliczania ze względu na stawkę podatku w wysokości 3 %. To wyraźnie najmniej ze wszystkich dostępnych form opodatkowania. Kolejną zaletą ryczałtu jest maksymalnie uproszczona forma prowadzenia ewidencji, która wynika z braku możliwości rozliczania kosztów, co jest jednocześnie największą wadą tego podatku.
Podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i nie generujący praktycznie żadnych wydatków (np. programiści) jej nie odczują. W przypadku sprzedawców internetowych może ona jednak sprawić, że ryczałt będzie całkowicie nieopłacalny.
Jak rozliczać ryczałt ewidencjonowany w sklepie internetowym?
Kwota podatku w ryczałcie ewidencjonowanym liczona jest od przychodu (bez odliczania kosztów uzyskania przychodu). Oznacza to, że jeśli sprzedałeś towar za 100 000 zł, podatek do odprowadzenia wyniesie 3 000 zł. Będzie to zatem kwota, którą zapłaci zarówno osoba, która wydała na towar 20 000 zł, jak i ta, która kupiła go za 60 000 zł.
Opłacalność ryczałtu jest kwestią indywidualną, wymagającą szczegółowych obliczeń. Może okazać się, że znacznie korzystniejszą formą jest skorzystanie z podatku dochodowego na zasadach ogólnych. Pamiętaj jednak, że raz w roku możesz zmienić formę opodatkowania. Wybór nie jest więc ostateczny.
Korzystanie z ryczałtu nakłada na Ciebie obowiązek ewidencjonowania sprzedaży. W praktyce może to być tabela w Excelu, w której zawrzesz wszystkie sprzedane produkty wraz ze szczegółami transakcji (data, kwota, kupujący).
Ryczałt a składka zdrowotna
Tzw. polski ład, który odmienił przedsiębiorczą rzeczywistość w 2021, sprawił, że przy wybieraniu sposobu opodatkowania konieczne jest również uwzględnienie wysokości składki zdrowotnej. W przypadku ryczałtu wynosi ona 9% podstawy jej wymiaru, a wymiar wynosi:
- 60% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł,
- 100% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł,
- 180% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł.
Dla porównania: w przypadku skali podatkowej wynosi ona 9% dochodu, a podatku liniowego – 4,9% dochodu (przy czym minimalna wysokość składki stanowi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę).
Kiedy korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu w sprzedaży internetowej?
Ryczałt to bez wątpienia korzystna opcja dla wielu przedsiębiorców. Rozważając jego wybór, musisz wiedzieć, że:
- Forma opodatkowania sklepu internetowego, jaką jest ryczałt, polecana jest osobom, których koszty uzyskania przychodu są niskie. Z opodatkowania w formie ryczałtu warto więc korzystać podczas sprzedaży produktów cyfrowych, towarów z wysoką marżą, a także wyrobów handmade, których koszty produkcji są znacząco niższe niż cena detaliczna.
- Ryczałtu nie powinni brać pod uwagę przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, a także handlujący pochodzącymi od innych producentów, bowiem w tej formie opodatkowania koszty uzyskania przychodu nie zostaną odliczone.
- Wybierając ryczałt, nie musisz prowadzić księgi przychodów i rozchodów (wystarczy ewidencja przychodów).
- Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów limit uprawniający do ryczałtu wynosi 2 mln euro (a dla opłacających go co kwartał – 200 tys. euro).
- Co więcej, nie jest to dobra opcja, jeżeli chcesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Ryczałt wyklucza korzystanie z tej ulgi.
Sprzedaż na Allegro na ryczałcie
Osoby sprzedające na Allegro produkty z własnego magazynu mogą skorzystać z ryczałtu. Warto jednak zaznaczyć, że o opłacalności rozwiązania będą stanowiły comiesięczne koszty uzyskania przychodu. Jeśli towary kupujesz drogo, rozważ opodatkowanie na zasadach ogólnych lub wybór podatku liniowego.
Czy dropshipping może być rozliczany ryczałtem?
Choć w Internecie krąży wiele sprzecznych ze sobą informacji, dropshipping nie może być rozliczany ryczałtem. Wiąże się to z niejasnym stanowiskiem organów skarbowych dotyczącym interpretacji przepisów. Wyłączają one osoby pośredniczące w handlu hurtowym i detalicznym z możliwości korzystania z ryczałtu.
Równocześnie warto zaznaczyć, że dropshipping wiąże się z zakupem produktów i wysyłką ich z magazynu hurtowni, co nie jest związane z pośrednictwem sprzedaży. Jest to podstawa do wystąpienia o wydanie indywidualnej interpretacji, bez której nie warto ryzykować tej formy opodatkowania.
👉 Sprawdź, jak rozliczać dropshipping!
Wybór ryczałtu a podatek VAT
Ryczałt i VAT to dwa zupełnie różne podatki. Ryczałt to podatek dochodowy, a VAT – od towarów i usług. Jeżeli zdecydujesz się na opodatkowanie ryczałtem, możesz być jednocześnie płatnikiem VAT.
Jeżeli generujesz wysokie koszty, odprowadzanie VAT-u może być dla Ciebie opłacalne. Masz jednak także opcję skorzystania ze zwolnienia, jeżeli zarabiasz mniej niż 200 tysięcy złotych rocznie. Daje Ci to możliwość sprzedaży w niższych cenach niż konkurencja.
👉 Dowiedz się więcej: Sprzedaż internetowa a VAT
Podsumowanie
Zanim założysz sklep internetowy, musisz podjąć kilka ważnych decyzji. Jedną z nich jest właśnie wybór sposobu opodatkowania.
Warto także wiedzieć, że istnieje także możliwość prowadzenia sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej. Sprawia to, że przynajmniej przez jakiś czas nie musisz rejestrować firmy w CEIDG i oszczędzasz na składkach ZUS. Masz też czas, żeby upewnić się co do skali zarobków i przetestować swój pomysł na biznes. Obowiązuje jednak limit przychodów, który wynosi 75% pensji minimalnej. Po jego przekroczeniu musisz założyć firmę.
Dowiedz się więcej 👇