Wybór formy opodatkowania sklepu internetowego jest jedną z decyzji podejmowanych na samym początku działalności. Jedną z możliwości wybieranych przez e-sprzedawców jest ryczałt, który dla sklepów internetowych wynosi tylko 3%. Zobacz, jak obliczyć podatek ryczałtowy i kiedy opłaca się z niego korzystać!
Spis treści artykułu
- Ryczałt ewidencjonowany dla sklepu internetowego
- Kiedy korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu?
- Sprzedaż na Allegro na ryczałcie
- Czy dropshipping może być rozliczany ryczałtem?
Na czym polega ryczałt ewidencjonowany dla sklepu internetowego?
Ryczałt jest wygodną formą rozliczenia o najniższej stawce procentowej, co sprawia, że interesuje się nim wielu przedsiębiorców. Ryczałt ewidencjonowany dla sklepu internetowego wynosi 3%. Niestety, nie mogą korzystać z niego m.in. sprzedawcy oferujący części do pojazdów mechanicznych, a także Ci, których przychód w roku poprzednim przekroczył 2 mln euro.
Warto zdawać sobie sprawę, że, mimo że ryczałt to najniższa z możliwych stawek podatku, nie zawsze jest to najbardziej opłacalna opcja. Wynika to z faktu, że korzystając z tej formy opodatkowania, nie możesz uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, które obniżają wysokość podatku.
Jak rozliczać ryczałt ewidencjonowany?
UWAGA: Kwota podatku w ryczałcie ewidencjonowanym liczona jest od przychodu (bez odliczania kosztów uzyskania przychodu). Oznacza to, że jeśli sprzedałeś towar za 100 000 zł, podatek do odprowadzenia wyniesie 3 000 zł. Będzie to zatem kwota, którą zapłaci zarówno osoba, która wydała na towar 20 000 zł, jak i ta, która kupiła go za 60 000 zł.
Opłacalność ryczałtu jest kwestią indywidualną wymagającą obliczenia, ponieważ może okazać się, że znacznie korzystniejszą formą jest skorzystanie z podatku dochodowego na zasadach ogólnych.
Korzystanie z ryczałtu nakłada na Ciebie obowiązek ewidencjonowania sprzedaży. W praktyce może to być tabela w Excelu, w której zawrzesz wszystkie sprzedane produkty wraz ze szczegółami transakcji (data, kwota, kupujący).
Ryczałt a składka zdrowotna
Tzw. polski ład, który odmienił przedsiębiorczą rzeczywistość w 2021, sprawił, że przy wybieraniu formy opodatkowania konieczne jest również uwzględnienie wysokości składki zdrowotnej. W przypadku ryczałtu wynosi ona 9% podstawy jej wymiaru, a wymiar wynosi:
- 60% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł,
- 100% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł,
- 180% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł.
Dla porównania: w przypadku skali podatkowej wynosi ona 9% dochodu, a podatku liniowego – 4,9% dochodu (przy czym minimalna kwota składki wysokość stanowi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę).
Kiedy korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu?
Ryczałt to bez wątpienia korzystna opcja dla wielu przedsiębiorców. Rozważając jego wybór, musisz wiedzieć, że:
- Forma opodatkowania sklepu internetowego, jaką jest ryczałt, polecana jest osobom, których koszty uzyskania przychodu są niskie. Z opodatkowania w formie ryczałtu warto więc korzystać podczas sprzedaży produktów cyfrowych, towarów z wysoką marżą, a także wyrobów handmade, których koszty produkcji są znacząco niższe niż cena detaliczna.
- Ryczałtu nie powinni brać pod uwagę przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, a także handlujący pochodzącymi od innych producentów, bowiem w tej formie opodatkowania koszty uzyskania przychodu nie zostaną odliczone.
- Wybierając ryczałt, nie musisz prowadzić księgi przychodów i rozchodów (wystarczy ewidencja przychodów).
- Limit uprawniający do ryczałtu wynosi 2 mln euro (a dla opłacających go co kwartał – 200 tys. euro).
- Co więcej, rozwiązanie warto przemyśleć w przypadku dotychczasowego rozliczania się wspólnie z żoną lub mężem. Ryczałt wyklucza korzystanie z tej ulgi.
Sprzedaż na Allegro na ryczałcie
Osoby sprzedające na Allegro towary z własnego magazynu mogą skorzystać z ryczałtu. Warto jednak zaznaczyć, że o opłacalności rozwiązania będą stanowiły comiesięczne koszty uzyskania przychodu. Jeśli towary kupujesz drogo, rozważ opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Pamiętaj, że od podatku odliczysz składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Czy dropshipping może być rozliczany ryczałtem?
Choć w Internecie krąży wiele sprzecznych ze sobą informacji, dropshipping nie może być rozliczany ryczałtem. Wiąże się to z niejasnym stanowiskiem organów skarbowych dotyczącym interpretacji przepisów. Wyłączają one osoby pośredniczące w handlu hurtowym i detalicznym z możliwości korzystania z ryczałtu.
Równocześnie warto zaznaczyć, że dropshipping wiąże się z zakupem towarów i wysyłką ich z magazynu hurtowni, co nie jest związane z pośrednictwem sprzedaży. Jest to podstawa do wystąpienia o wydanie indywidualnej interpretacji, bez której nie warto ryzykować tej formy opodatkowania.
Nie wiesz, jak rozliczać dropshipping? Dowiedz się!
