Ryczałt jako forma opodatkowania sklepu internetowego. Co warto wiedzieć?

Ryczałt to jedna z form opodatkowania dostępnych w Polsce, która przyciąga niską stawką. Dla sklepów internetowych wynosi ona tylko 3%. Haczykiem jest jednak brak możliwości odliczania kosztów. 

Formy opodatkowania w sprzedaży przez Internet

Masz do wyboru trzy formy opodatkowania, które różnią się od siebie przede wszystkim wysokością stawki podatku i dostępnością ulg, z których musisz korzystać.

Poniżej omawiam je bardziej szczegółowo.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt ewidencjonowany dla sklepu internetowego wynosi 3%.

⚠️ Ważne! Ryczałt płacisz od przychodu (od obrotu).

Oznacza to, że jeśli sprzedałeś towar za 100 000 zł, podatek do odprowadzenia wyniesie 3 000 zł.  Kwota podatku będzie taka sama, niezależnie od tego, czy wydałeś na towar 20 000 czy 60 000 zł.

Korzystając z tej formy opodatkowania, nie możesz uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, które obniżają wysokość podatku.

Co więcej, nie mogą korzystać z niego m.in. sprzedawcy oferujący części do pojazdów mechanicznych, a także Ci, których przychód w roku poprzednim przekroczył 2 mln euro.

Zasady ogólne (skala podatkowa)

Stawka podatku w tym wypadku wynosi:

• 12% do limitu przychodów wynoszącego 120 tysięcy złotych w skali roku.
• 32% po przekroczeniu tego progu. Wyższy podatek obowiązuje jednak tylko od nadwyżki.

Co ważne, rozliczając się na skali podatkowej, możesz także korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 tysięcy złotych) i wielu ulg.

Podatek liniowy

Ta forma oznacza płacenie stałej stawki podatku, niezależnie od uzyskiwanych dochodów. Wynosi ona 19%. 

To dobra opcja dla osób, które zarabiają więcej niż wspomniane 120 tysięcy złotych.

Musisz jednak liczyć się także z tym, że w przypadku podatku liniowego nie obowiązuje kwota wolna od podatku.

👉 Dowiedz się więcej: Sprzedaż internetowa a podatki

Kiedy ryczałt w sprzedaży internetowej się opłaca, a kiedy nie?

Ryczałt jest dla Ciebie, jeżeli:

• Generujesz bardzo małe koszty operacyjne. Nie kupujesz drogich towarów do dalszej odsprzedaży i nie inwestujesz dużych kwot w bieżące utrzymanie firmy, przez co brak możliwości odliczania kosztów nie jest dla Ciebie problemem.
• Sprzedajesz produkty cyfrowe lub usługi: e-booki, kursy online, oprogramowanie (koszt wytworzenia kolejnej kopii wynosi niemal 0 zł).
• Masz ogromną marżę. Sprzedajesz np. rękodzieło, gdzie koszt materiału to 10 zł, a cena sprzedaży to 150 zł.
• Chcesz prostej księgowości. Rozliczając się w formie ryczałtu, nie prowadzisz Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR), a jedynie prostą ewidencję przychodów.

❌ Ryczałt NIE opłaca się, gdy:

• Generujesz regularne koszty prowadzenia biznesu. Kupujesz towar w hurtowni bądź u producenta, prowadzisz kampanie marketingowe, płacisz abonament za oprogramowanie e-commerce. Na ryczałcie żadnego z tych wydatków nie odliczysz od podatku.
• Operujesz na niskiej marży. Kupujesz elektronikę za 950 zł, a sprzedajesz za 1000 zł. Na ryczałcie zapłacisz 30 zł podatku (3% z 1000 zł), co niemal całkowicie zje Twój zysk (50 zł minus podatki i prowizje platform handlowych).
• Planujesz duże inwestycje. Kupujesz drogi sprzęt do biura, samochód firmowy, inwestujesz dziesiątki tysięcy w marketing. Tych wydatków na ryczałcie nie wrzucisz w koszty.
• Chcesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub korzystać z ulgi na dziecko (ryczałt to uniemożliwia).

👉 Pamiętaj jednak, że raz w roku możesz zmienić formę opodatkowania. Wybór nie jest więc ostateczny.

Jak rozliczać ryczałt ewidencjonowany w sklepie internetowym?

1. Prowadzisz ewidencję przychodów, skrupulatnie dokumentując wszystkie transakcje (w praktyce systemy e-commerce robią to za Ciebie).
2. Do 20. dnia każdego miesiąca (lub kwartału) sumujesz przychody z poprzedniego okresu, mnożysz je przez stawkę 3% (lub odpowiednią dla usług) i przelewasz tę kwotę do urzędu skarbowego na swój mikrorachunek podatkowy.
3. Po zakończeniu roku podatkowego masz obowiązek złożyć deklarację PIT-28 (do końca kwietnia kolejnego roku), w której podsumowujesz cały uzyskany przychód i odprowadzony podatek.

Ryczałt a składka zdrowotna

W przypadku ryczałtu składka zdrowotna wynosi 9% podstawy jej wymiaru, a wymiar wynosi:

• 60% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł,
• 100% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł,
• 180% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł.

Dla porównania: w przypadku skali podatkowej wynosi ona 9% dochodu, a podatku liniowego – 4,9% dochodu (przy czym minimalna wysokość składki stanowi 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę).

Sprzedaż na Allegro na ryczałcie

Osoby sprzedające na Allegro produkty z własnego magazynu mogą skorzystać z ryczałtu.

Warto jednak zaznaczyć, że o opłacalności rozwiązania będą stanowiły comiesięczne koszty uzyskania przychodu. Jeśli towary kupujesz drogo, rozważ opodatkowanie na zasadach ogólnych lub wybór podatku liniowego.

Czy dropshipping może być rozliczany ryczałtem?

Tak, jeżeli w ramach dropshippingu sprzedajesz produkty we własnym imieniu i na własny rachunek. 

Jeżeli prowadzisz typowy sklep internetowy lub sprzedajesz na Allegro, a klient kupuje towar od Ciebie, to z punktu widzenia przepisów prowadzisz działalność handlową. Nie ma znaczenia, że produkt jest wysyłany bezpośrednio z hurtowni do klienta i nigdy fizycznie nie trafia do Twojego magazynu.

Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 16 czerwca 2020 r. (0112-KDIL2-2.4011.366.2020.2.KP). W opisanej sytuacji przedsiębiorca prowadził sprzedaż na Allegro i we własnym sklepie internetowym. Klient kupował produkt od niego, następnie przedsiębiorca zamawiał towar w hurtowni, a hurtownia wysyłała go bezpośrednio do kupującego.

KIS uznała, że taki model spełnia definicję działalności usługowej w zakresie handlu. W efekcie przedsiębiorca mógł nadal korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Miej tylko na uwadze, że w dropshippingu generujesz wysokie koszty (kupujesz towar w hurtowni). Ryczałt nie będzie więc raczej najbardziej opłacalną opcją.

👉 Sprawdź, jak rozliczać dropshipping.

Ryczałt a podatek VAT

Ryczałt i VAT to dwa zupełnie różne podatki. Ryczałt to podatek dochodowy, a VAT – od towarów i usług. Jeżeli zdecydujesz się na opodatkowanie ryczałtem, możesz być jednocześnie płatnikiem VAT. 

Jeżeli generujesz wysokie koszty, odprowadzanie VAT-u może być dla Ciebie opłacalne.

Masz jednak także opcję skorzystania ze zwolnienia, jeżeli zarabiasz mniej niż 240 tysięcy złotych rocznie. Daje Ci to możliwość sprzedaży w niższych cenach niż konkurencja.

👉 Dowiedz się więcej: Sprzedaż internetowa a VAT