Jak rozliczać dropshipping? Podatki dochodowe i VAT

Podatek dochodowy w dropshippingu naliczany jest tak samo jak w przypadku innych form sprzedaży internetowej. Jako sprzedawca kupujesz towary od hurtowni i sprzedajesz je klientom, musisz więc gromadzić dowody zakupu i sprzedaży asortymentu.

Sprawdź szczegóły.

Jak rozliczać dropshipping? Dostępne formy opodatkowania

Jeżeli będziesz zarabiać na dropshippingu, nie unikniesz płacenia podatków. Plus jest taki, że to Ty wybierasz formę opodatkowania. Realnie masz do wyboru trzy opcje rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych:

1. Skala podatkowa (zasady ogólne)

To najbardziej popularna forma rozliczenia z fiskusem – korzystają z niej wszystkie osoby zatrudnione na umowach o pracę i współpracujące w oparciu o umowy zlecenia czy o dzieło. Możesz ją wybrać również, jeżeli zamierzasz prowadzić działalność gospodarczą w dropshippingu.

Podatek wynosi w tym przypadku:

• 12% do 120 000 zł,
• 32% powyżej 120 000 zł. Co ważne, wyższa stawka obowiązuje tylko dla nadwyżki.

Od czasów wprowadzenia tzw. polskiego ładu warto osobno powiedzieć także o wysokości składki zdrowotnej, która jest różna dla każdej metody opodatkowania. W przypadku zasad ogólnych wynosi ona 9% podstawy wymiaru składki, którym jest dochód z działalności.

Jakie korzyści dla podatników wiążą się z wyborem opodatkowania na zasadach ogólnych?

• Należny podatek pomniejsza się o koszty jego uzyskania.
• Możesz korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
• Możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
• Możliwość korzystania z ulg (np. na dziecko).

A wady? Największą z nich jest wysoka stawka podatku po przekroczeniu 120 tysięcy złotych. W połączeniu z dość wysoką składką zdrowotną opłaty są więc wysokie. Jeżeli zarabiasz np. 150 tysięcy rocznie, dobrym pomysłem może okazać się wybór innej formy opodatkowania.

2. Podatek liniowy

Podatek liniowy cechuje stała wysokość opodatkowania, która wynosi 19% – niezależnie od Twoich dochodów. Podobnie jak w przypadku zasad ogólnych, rozliczając się na podstawie podatku liniowego, możesz odliczać koszty uzyskania przychodu.

Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.

Jak się domyślasz, wybór tej formy opodatkowania wiąże się także z pewnymi ograniczeniami:

• Nie ma kwoty wolnej od podatku.
• Nie możesz korzystać z ulg, dostępnych w przypadku zasad ogólnych.
• Nie rozliczysz się wspólnie z małżonkiem.

3. Dropshipping a ryczałt

Stawka ryczałtu dla dropshippingu wynosi 8,5%.

Ryczałt to jednak specyficzna forma opodatkowania, która nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że wydatki firmowe nie obniżą wysokości podatku.

W przypadku dropshippingu nie jest to więc najlepsze rozwiązanie. Wynika to z tego, że nie sprzedajesz w tym modelu swoich produktów – a kupujesz je od hurtowni. Każdy taki zakup to koszt uzyskania przychodu, którego rozliczając się na ryczałcie nie uwzględnisz.

Wysokość składki zdrowotnej to w przypadku ryczałtu z kolei 9% podstawy jej wymiaru, a wymiar wynosi:

• 60% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 tys. zł,
• 100% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach w przedziale w przedziale od 60 tys. zł do 300 tys. zł,
• 180% przeciętnego wynagrodzenia według GUS przy rocznych przychodach przekraczających 300 tys. zł.

👉 Przeczytaj więcej o ryczałcie w sprzedaży online.

Pamiętaj jednak, że jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości, najlepiej skonsultować je doradcą podatkowym.

👉 Dowiedz się więcej na temat podatków w sprzedaży internetowej.

ZUS a dropshipping

Kolejną opłatą, z którą musisz się liczyć, uruchamiając działalność gospodarczą są składki ZUS. Ich wysokość w podstawowym wymiarze w 2026 roku przedstawia się następująco:

• Przez pierwsze pół roku możesz korzystać ze zniżki, dzięki której nie opłacasz ZUS-u – płacisz tylko składkę zdrowotną.
• Przez kolejne dwa lata możesz opłacać składkę preferencyjną, która wynosi obecnie 456,18 zł miesięcznie.
• Pełna stawka ZUS, którą zapłacisz po 2,5 roku prowadzenia działalności, wynosi 1788,29 zł (bez składki zdrowotnej i ubezpieczenia chorobowego).

Do tego musisz doliczyć także składki zdrowotne. One także trafiają na konto Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Dropshipping a VAT

Istnieje jeszcze jeden podatek, z którym musisz się liczyć, sprzedając w dropshippingu. Mowa oczywiście o VAT, którego standardowa stawka wynosi 23%.

Dla formalności wspomnimy, że jeżeli generujesz przychody niższe niż 240 tysięcy złotych w ciągu roku, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT-u. W dropshippingu nie jest to jednak opłacalne rozwiązanie.

👉 Sprawdź szczegóły: Dropshipping a VAT

Jak księgować sprzedaż w dropshippingu?

Księgując dropshipping każdorazowo musisz wziąć pod uwagę poniesione koszty i uzyskiwany dochód. W rezultacie interesuje Cię comiesięczne zsumowanie faktur kupna od hurtowni uwzględniających cenę netto + VAT oraz zsumowanie faktur sprzedaży dla klientów obejmujących cenę netto towaru + VAT dla nich określony.

Jeśli jesteś płatnikiem VAT, Twoje rozliczenie będzie przebiegało w następujący sposób:

1. sumujesz wartość netto wszystkich faktur kupna, które wystawiła dla Ciebie hurtownia,
2. sumujesz wartość VAT wyróżnioną na fakturach z hurtowni,
3. sumujesz wartość netto wszystkich faktur sprzedaży, które wystawiłeś dla klientów Twojego sklepu,
4. sumujesz wartość VAT widniejącą na fakturach dla klientów.
5. VAT, który wpłacasz do Urzędu Skarbowego to: VAT z faktur dla klientów – VAT z faktur, które wystawiła dla Ciebie hurtownia.

Przeanalizujmy płacenie VAT w dropshippingu na przykładzie:

Sprzedajesz wyroby objęte VATem w wysokości 23%. Suma wydatków na zakupy w hurtowni wyniosła 3690 zł brutto, w tym:

• 3000 zł netto,
• 690 zł VAT – jest to VAT naliczony, który opłacasz podczas kupowania produktów.

Swoim klientom sprzedałeś produkty za 6150 zł brutto, w tym:

• 5000 zł netto,
• 1150 zł VAT – jest to VAT należny, który obowiązuje podczas sprzedaży towarów klientom.

Kwota, którą należy odprowadzić do Urzędu Skarbowego jest różnicą pomiędzy VATem należnym i naliczonym, a więc: 1150 zł – 690 zł = 460 zł. W tym miesiącu jesteś zobowiązany do opłaty w wysokości 460 zł.

Podczas rozliczania dropshippingu nie można zapominać o tym, że przychód powstaje w momencie wpłynięcia pieniędzy na konto sklepu internetowego lub w momencie wystawienia faktury VAT za wybrany towar – w zależności od tego, która z czynności nastąpiła wcześniej. Nieprawidłowe zakwalifikowanie poszczególnych transakcji będzie prowadziło do nieprawidłowości w comiesięcznej dokumentacji.

Dropshipping a kasa fiskalna

W zdecydowanej większości przypadków w dropshippingu możesz korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Jest tak, jeżeli:

• sprzedajesz wyłącznie wysyłkowo,
• przyjmujesz płatności w 100% online,
• jesteś w stanie powiązać każdą płatność z konkretnym zamówieniem i klientem,
• nie sprzedajesz produktów wyłączonych ze zwolnienia.

Kasę fiskalną w dropshippingu musisz mieć w następujących sytuacjach:

• oferujesz odbiór osobisty,
• przyjmujesz płatność gotówką lub kartą przy odbiorze,
• sprzedajesz towary objęte obowiązkiem ewidencji (np. elektronika, perfumy, części samochodowe, wyroby tytoniowe, alkohol),
• nie jesteś w stanie jednoznacznie udokumentować transakcji.

Najłatwiej więc ich unikać.

👉 Dowiedz się więcej: Sprzedaż internetowa a kasa fiskalna – poradnik krok po kroku

Paragony w dropshippingu

Nie masz obowiązku wystawiania paragonów fiskalnych w dropshippingu. Jako dowód zakupu możesz wystawić fakturę, która zostanie wysłana do klienta drogą mailową.

Jest to najlepsze z możliwych rozwiązań z uwagi na drogę, jaką przebywa przesyłka. W związku z tym, że produkt zostaje wysłany z hurtowni, nie masz możliwości włożenia do pudełka z produktem wydrukowanego u Ciebie paragonu.

Pamiętaj, że w dropshippingu za wystawienie dowodu zakupu odpowiada sprzedawca (właściciel sklepu), a nie hurtownia, niezależnie od tego, kto wysyła towar. 

Działalność nierejestrowana w dropshippingu

Możesz uruchomić sprzedaż w dropshippingu w ramach działalności nierejestrowanej. Nie musisz zakładać firmy, jeśli Twoje kwartalne przychody nie przekraczają 225% pensji minimalnej brutto – czyli aktualnie 10 813,50 zł.

Więcej dowiesz się z filmu:

👉 Musisz jednak liczyć się z tym, że większość hurtowni nie współpracuje z osobami fizycznymi. Bez firmy prowadzenie dropshippingu może być więc utrudnione. Jej założenie nie jest jednak skomplikowane – a początkowe opłaty są niskie.

Dowiedz się więcej o dropshippingu bez firmy.