Rozliczanie dropshippingu wzbudza wiele wątpliwości. Wynika to prawdopodobnie z faktu, że dla tego modelu nie przewidziano odrębnych regulacji podatkowych.
Początkujący sprzedawcy często zastanawiają się między innymi, czy mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT. Decyzję dotyczącą bycia płatnikiem VAT trzeba podjąć na początku prowadzenia działalności gospodarczej – choć nic nie stoi na przeszodzie, aby później ją zmienić.
Jakie są zatem zasady zwolnienia z VAT? I czy sprzedając w dropshippingu, możesz z niego korzystać? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.
Spis treści artykułu
- Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
- Dropshipping a VAT
- Czy warto korzystać ze zwolnienia VAT, sprzedając w dropshippingu?
- Podsumowanie
Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Zgodnie z aktualnymi przepisami do zwolnienia z VAT uprawnieni są przedsiębiorcy, którzy osiągają przychody niższe niż 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym. W praktyce oznacza to, że większość małych i średnich sprzedawców internetowych może z niego korzystać.
Znaczenie ma jednak nie tylko limit przychodów, ale także charakter prowadzonej działalności. Ze zwolnienia nie mogą skorzystać sprzedawcy, oferujący:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
Dowiedz się więcej o podatku VAT w sprzedaży internetowej.
A jak przedstawia się sytuacja, gdy mowa o szczególnym rodzaju sprzedaży internetowej, czyli dropshippingu?
Dropshipping a VAT
Dropshipping jest modelem, który opiera się na ścisłej współpracy z hurtowniami. To one magazynują, pakują i wysyłają paczki do klientów. Ty, jako sprzedawca, odpowiadasz zaś za rozwój swojego biznesu, marketing i obsługę klientów.
Teoretycznie sprzedaż w dropshippingu możesz realizować na dwa sposoby:
- Hurtownia wysyła paczki w Twoim imieniu. Jej rola ogranicza się więc do sprzedaży towaru Tobie i wysyłaniu go na wskazany przez Ciebie adres (wprost do klienta). To Ty pozostajesz sprzedawcą i odpowiadasz za wystawienie dokumentu sprzedaży swoim klientom. Jest to zdecydowanie najbardziej popularny sposób sprzedaży w dropshippingu.
- Teoretycznie istnieje jendak inna opcja. Hurtownia jest sprzedawcą, a Ty – pośrednikiem w procesie sprzedaży. W takiej sytuacji to Ty wystawiasz faktury hurtowni, a Twoim przychodem jest ustalona prowizja.
W obu tych przypadkach możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT – pod warunkiem, że:
- osiągasz przychody niższe niż 200 tysięcy rocznie,
- nie sprzedajesz asortymentu, który został wymieniony powyżej (np. kosmetyki).
Co więcej, rodzaj asortymentu nie będzie miał znaczenia w przypadku, gdy to hurtownia wystawia faktury klientom, a Ty rozliczasz się z nią na podstawie prowizji.
Jakich obiwiązków musisz dopełnić, korzystając ze zwolnienia z VAT? Jeśli rozliczasz dropshipping nie płacąc podatku VAT, to:
- Faktury zakupu towaru od hurtowni uznajesz za koszt uzyskania przychodu i wpisujesz ich pełną wartość brutto.
- Do faktur sprzedaży (dla klientów sklepu internetowego) nie doliczasz podatku VAT.
Czy warto korzystać ze zwolnienia VAT, sprzedając w dropshippingu?
Decyzja o tym, czy skorzystać ze zwolnienia z VAT nie jest oczywistym wyborem. Zwolnienie ma oczywiście swoje plusy – możesz oferować swoim klientom ceny niższe, niż konkurencja, która odprowadza VAT i nie musisz dopełniać wynikających z bycia płatnikiem VAT obowiązków księgowych (jak np. wysyłanie deklaracji JPK).
Bycie płatnikiem VAT ma jednak swoje zalety. VAT, który wydajesz na zakupy firmowe, możesz odliczać od VAT-u należnego z tytułu sprzedaży, co oczywście jest korzystne finansowo.
Wyjaśnimy to na przykładzie:
Załóżmy, że w danym miesiącu kupujesz od hurtowni produkty za 10 000 zł brutto (VAT 23%). Następnie sprzedajesz je za 12 000 zł brutto (VAT 23%). VAT od zakupów wynosi więc 2300 zł, a od sprzedaży – 2760 zł.
Ile VAT-u będziesz musiał odprowadzić do fiskusa w takiej sytuacji?
2760 zł – 2300 zł = 460 zł. Ponieważ odejmujesz wartość VAT, którą opłaciłeś, kupując towar, od wartości VAT ze sprzedaży.
Co ważne, do kosztów możesz zaliczyć także wydatki związane z oprogramowaniem, marketingiem czy prowizją dla różnego rodzaju platform sprzedażowych. Zastanów się więc, czy zwolnienie z VAT-u na pewno jest w Twoim przypadku opłacalne. W przypadku generowania wysokich kosztów może się bowiem okazać, że odprowadzanie VAT-u jest krozystniejszym rozwiązanie.
👉 Dowiedz się więcej o kosztach w dropshippingu.
Podsumowanie
Sprzedając w dropshippingu w zdecydowanej większości przypadków możesz korzystać ze zwolnienia VAT. Odebrać tę możliwość może Ci jedynie wysokość Twoich przychodów lub rodzaj sprzedawanego asortymentu. Sam dropshipping nie przekreśla takiej opcji.
W razie wątpliwości rekomendujemy kontakt z zaufanym biurem rachunkowym lub prawnikiem.
