Dropshipping a zwolnienie z VAT – co musisz wiedzieć?

Katarzyna Kwartnik
Dropshipping

Rozliczanie dropshippingu wzbudza wiele wątpliwości. Wynika to prawdopodobnie z faktu, że dla tego modelu nie przewidziano odrębnych regulacji podatkowych.

Początkujący sprzedawcy często zastanawiają się między innymi, czy mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT. Decyzję dotyczącą bycia płatnikiem VAT trzeba podjąć na początku prowadzenia działalności gospodarczej – choć nic nie stoi na przeszodzie, aby później ją zmienić.

Jakie są zatem zasady zwolnienia z VAT? I czy sprzedając w dropshippingu, możesz z niego korzystać? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.

Spis treści artykułu

  1. Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
  2. VAT w dropshippingu
  3. Czy warto korzystać ze zwolnienia VAT, sprzedając w dropshippingu?
  4. Podsumowanie

Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?


Zgodnie z aktualnymi przepisami do zwolnienia z VAT uprawnieni są przedsiębiorcy, którzy osiągają przychody niższe niż 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym. W praktyce oznacza to, że większość małych i średnich sprzedawców internetowych może z niego korzystać. 

Znaczenie ma jednak nie tylko limit przychodów, ale także charakter prowadzonej działalności. Ze zwolnienia nie mogą skorzystać sprzedawcy, oferujący:

  • preparaty kosmetyczne i toaletowe,
  • komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
  • urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
  • maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
  • wyroby z metali szlachetnych,
  •  towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
  • a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.

👉 Dowiedz się więcej o podatku VAT w sprzedaży internetowej.

A jak przedstawia się sytuacja, gdy mowa o szczególnym rodzaju sprzedaży internetowej, czyli dropshippingu?

VAT w dropshippingu


Dropshipping jest modelem, który opiera się na ścisłej współpracy z hurtowniami. To one magazynują, pakują i wysyłają paczki do klientów. Ty, jako sprzedawca, odpowiadasz zaś za rozwój swojego biznesu, marketing i obsługę klientów.

Teoretycznie sprzedaż w dropshippingu możesz realizować na dwa sposoby:

  1. Hurtownia wysyła paczki w Twoim imieniu. Jej rola ogranicza się więc do sprzedaży towaru Tobie i wysyłaniu go na wskazany przez Ciebie adres (wprost do klienta). To Ty pozostajesz sprzedawcą i odpowiadasz za wystawienie dokumentu sprzedaży swoim klientom. Jest to zdecydowanie najbardziej popularny sposób sprzedaży w dropshippingu.
  2. Teoretycznie istnieje jendak inna opcja. Hurtownia jest sprzedawcą, a Ty – pośrednikiem w procesie sprzedaży. W takiej sytuacji to Ty wystawiasz faktury hurtowni, a Twoim przychodem jest ustalona prowizja.

W obu tych przypadkach możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT – pod warunkiem, że: 

  • osiągasz przychody niższe niż 200 tysięcy rocznie,
  • nie sprzedajesz asortymentu, który został wymieniony powyżej (np. kosmetyki).

Co więcej, rodzaj asortymentu nie będzie miał znaczenia w przypadku, gdy to hurtownia wystawia faktury klientom, a Ty rozliczasz się z nią na podstawie prowizji.

Jakich obiwiązków musisz dopełnić, korzystając ze zwolnienia z VAT? Jeśli rozliczasz dropshipping nie płacąc podatku VAT, to:

  • Faktury zakupu towaru od hurtowni uznajesz za koszt uzyskania przychodu i wpisujesz ich pełną wartość brutto.
  • Do faktur sprzedaży (dla klientów sklepu internetowego) nie doliczasz podatku VAT.
Na skróty

Załóż sklep w dropshippingu już teraz!

  • Wybierz oprogramowanie Sky-Shop.pl z pełnym wsparciem technicznym.
  • Wybierz hurtownię dropshippingową do współpracy.
  • Korzystaj z systemu w pełni przystosowanego do dropshippingu i sprzedawaj.
  • Testuj bezpłatnie przez 14 dni!
Załóż sklep testowy już teraz tak jak ponad 35 000 innych osób!

Czy warto korzystać ze zwolnienia VAT, sprzedając w dropshippingu?


Decyzja o tym, czy skorzystać ze zwolnienia z VAT nie jest oczywistym wyborem. Zwolnienie ma oczywiście swoje plusy – możesz oferować swoim klientom ceny niższe, niż konkurencja, która odprowadza VAT i nie musisz dopełniać wynikających z bycia płatnikiem VAT obowiązków księgowych (jak np. wysyłanie deklaracji JPK).

Bycie płatnikiem VAT ma jednak swoje zalety. VAT, który wydajesz na zakupy firmowe, możesz odliczać od VAT-u należnego z tytułu sprzedaży, co oczywście jest korzystne finansowo.

Wyjaśnimy to na przykładzie:

Załóżmy, że w danym miesiącu kupujesz od hurtowni produkty za 10 000 zł brutto (VAT 23%). Następnie sprzedajesz je za 12 000 zł brutto (VAT 23%). VAT od zakupów wynosi więc 2300 zł, a od  sprzedaży – 2760 zł.

Ile VAT-u będziesz musiał odprowadzić do fiskusa w takiej sytuacji?

2760 zł – 2300 zł = 460 zł. Ponieważ odejmujesz wartość VAT, którą opłaciłeś, kupując towar, od wartości VAT ze sprzedaży. 

Co ważne, do kosztów możesz zaliczyć także wydatki związane z oprogramowaniem, marketingiem czy prowizją dla różnego rodzaju platform sprzedażowych. Zastanów się więc, czy zwolnienie z VAT-u na pewno jest w Twoim przypadku opłacalne. W przypadku generowania wysokich kosztów może się bowiem okazać, że odprowadzanie VAT-u jest krozystniejszym rozwiązanie.

👉 Dowiedz się więcej o kosztach w dropshippingu. 

Podsumowanie


Sprzedając w dropshippingu w zdecydowanej większości przypadków możesz korzystać ze zwolnienia VAT. Odebrać tę możliwość może Ci jedynie wysokość Twoich przychodów lub rodzaj sprzedawanego asortymentu. Sam dropshipping nie przekreśla takiej opcji.

W razie wątpliwości rekomendujemy kontakt z zaufanym biurem rachunkowym lub prawnikiem.

5.00 avg. rating (98% score) - 4 votes 5
Katarzyna Kwartnik
Content Marketing Specialist

Powiązane posty

Wypróbuj platformę Sky-Shop bezpłatnie.

Przez 14 dni bez zobowiązań z pełną funkcjonalnością platformy.