Rozliczanie dropshippingu wzbudza wiele wątpliwości. Wynika to prawdopodobnie z faktu, że dla tego modelu nie przewidziano odrębnych regulacji podatkowych.
Początkujący sprzedawcy często zastanawiają się, jak rozliczać VAT, czyli podatek od towarów i usług. Kwestią, która budzi duże zainteresowanie jest także to, czy mogą skorzystać ze zwolnienia z opłacania tego podatku i czy w ogóle warto to robić.
Decyzję dotyczącą bycia płatnikiem VAT trzeba podjąć na początku prowadzenia działalności gospodarczej – choć nic nie stoi na przeszkodzie, aby później ją zmienić. Jakie wybory będą dla Ciebie najkorzystniejsze? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.
Spis treści artykułu
Czym jest dropshipping i jak przebiegają transakcje w tym modelu?
Dropshipping to model, który opiera się na ścisłej współpracy z hurtowniami. To one magazynują, pakują i wysyłają paczki do klientów. Ty odpowiadasz zaś za rozwój swojego biznesu, marketing i obsługę klientów.
Jak dokładnie przebiegają takie transakcje?
- Nawiązujesz współpracę z hurtownią i dodajesz jej produkty do swojego sklepu (bądź na Allegro czy gdziekolwiek indziej chcesz je sprzedawać).
- Klient dokonuje zakupu towarów w Twoim sklepie.
- Przekazujesz informację o zamówieniu hurtowni, która pakuje i wysyła produkty do klienta.
- Wystawiasz fakturę klientowi w swoim imieniu.
- Rozliczasz się z hurtownią wg ustalonej wcześniej marży.
👉 Sprawdź listę hurtowni dropshipping zintegrowanych ze Sky-Shop!
Dwa modele sprzedaży towarów w modelu dropshipping
Teoretycznie sprzedaż w dropshippingu możesz realizować na dwa sposoby:
- Hurtownia wysyła paczki w Twoim imieniu. Jej rola ogranicza się więc do sprzedaży towaru Tobie i wysyłaniu go na wskazany przez Ciebie adres (wprost do klienta). To Ty pozostajesz sprzedawcą i odpowiadasz za wystawienie dokumentu sprzedaży swoim klientom. Jest to zdecydowanie najbardziej popularny sposób sprzedaży w dropshippingu.
- Teoretycznie istnieje jednak inna opcja, czyli pośrednictwo handlowe. Hurtownia (dostawca) jest sprzedawcą, a Ty – pośrednikiem w procesie sprzedaży. W takiej sytuacji to Ty wystawiasz faktury hurtowni, a Twoim przychodem jest ustalona prowizja.
Tak naprawdę ten drugi model istnieje wyłącznie w materiałach w Internecie. Zapewniamy, że w praktyce hurtownie nie będą zainteresowane usługami pośrednictwa w Twoim wykonaniu. Jedyna słuszna droga to więc sprzedaż we własnym imieniu.
Jak rozliczyć podatek VAT w dropshippingu?
Jak wspomnieliśmy, zdecydowanie najbardziej popularnym i najczęściej praktykowanym przez osoby korzystające ze Sky-Shop modelem jest sprzedaż towarów we własnym imieniu.
Jak dokładnie przebiega rozliczanie VAT w takim przypadku?
- Otrzymujesz zamówienie od klienta i wystawiasz mu fakturę VAT.
- Przekazujesz zamówienie do hurtowni, która wysyła towar bezpośrednio do klienta.
- Otrzymujesz fakturę VAT zakupu od hurtowni z podatkiem VAT.
- W deklaracji VAT wykazujesz podatek VAT należny od sprzedaży towaru do klienta i podatek VAT naliczony od zakupu towaru od hurtowni.
- Płacisz do urzędu skarbowego różnicę między podatkiem należnym a naliczonym.
Przykład:
Załóżmy, że sprzedajesz w swoim sklepie internetowym kosmetyki, które kupujesz od hurtowni. Stawka VAT na tego typu produkty w Polsce wynosi 23%. Sprzedajesz jeden zestaw kosmetyków za 100 zł netto (123 zł brutto). Dostawca wystawia ci fakturę zakupu za 50 zł netto (61,5 zł brutto).
W takim przypadku, w swojej deklaracji VAT musisz wykazać:
- podatek VAT należny od sprzedaży towaru do klienta: 23 zł,
- podatek VAT naliczony od zakupu towaru od producenta: 11,5 zł,
- podatek VAT do zapłaty: 23 zł – 11,5 zł = 11,5 zł.
Ile wynosi stawka VAT?
Stawka zależy od wybranego modelu sprzedaży i rodzaju towaru.
W modelu pośrednictwa handlowego, stawka VAT wynosi 23% i jest naliczana od prowizji uzyskanej przez pośrednika. W modelu sprzedaży towarów we własnym imieniu, stawka jest taka sama jak dla sprzedawanych towarów i może wynosić 23%, 8%, 5% lub 0%. W zdecydowanej większości przypadków jest to 23%.
Stawka 0% może obowiązywać w przypadku sprzedaży na rzecz podatników VAT na terenie UE.
Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Zgodnie z aktualnymi przepisami do zwolnienia z tego podatku uprawnieni są przedsiębiorcy, którzy osiągają przychody niższe niż 200 tysięcy złotych w danym roku podatkowym. W praktyce oznacza to, że większość małych i średnich sprzedawców internetowych może z niego korzystać.
Znaczenie ma jednak nie tylko limit przychodów, ale także charakter prowadzonej działalności. Ze zwolnienia nie mogą skorzystać sprzedawcy, oferujący:
- preparaty kosmetyczne i toaletowe,
- komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
- urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego,
- maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 28),
- wyroby z metali szlachetnych,
- towary objęte akcyzą (np. alkohol, papierosy),
- a także Ci, którzy posiadają siedzibę firmy poza terenem kraju.
A jak przedstawia się sytuacja, gdy mowa o szczególnym rodzaju sprzedaży internetowej, czyli dropshippingu?
Zwolnienie z podatku VAT w dropshippingu
Możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT – pod warunkiem, że:
- osiągasz przychody niższe niż 200 tysięcy rocznie,
- nie sprzedajesz asortymentu, który został wymieniony powyżej (np. kosmetyki).
Co więcej, rodzaj asortymentu nie będzie miał znaczenia w przypadku, gdy to hurtownia wystawia faktury klientom, a Ty rozliczasz się z nią na podstawie prowizji.
Jakich obowiązków musisz dopełnić, korzystając ze zwolnienia z VAT? Jeśli nie płacisz tego podatku, to:
- Faktury zakupu towaru od hurtowni uznajesz za koszt uzyskania przychodu i wpisujesz ich pełną wartość brutto.
- Do faktur sprzedaży (dla klientów sklepu internetowego) nie doliczasz podatku VAT.
Czy warto korzystać ze zwolnienia VAT, sprzedając w dropshippingu?
Decyzja o tym, czy skorzystać ze zwolnienia z VAT nie jest oczywistym wyborem. Zwolnienie ma oczywiście swoje plusy – możesz oferować swoim klientom ceny niższe, niż konkurencja, która odprowadza VAT i nie musisz dopełniać wynikających z bycia płatnikiem VAT obowiązków księgowych (jak np. wysyłanie deklaracji JPK).
Bycie czynnym podatnikiem VAT ma jednak swoje zalety. VAT, który wydajesz na zakup produktów, możesz odliczać od VAT-u należnego z tytułu sprzedaży, co oczywiście jest korzystne finansowo.
Wyjaśnimy to na przykładzie:
Załóżmy, że w danym miesiącu kupujesz od hurtowni produkty za 10 000 zł brutto (VAT 23%). Następnie sprzedajesz je za 12 000 zł brutto (VAT 23%). VAT od zakupów wynosi więc 2300 zł, a od sprzedaży – 2760 zł.
Ile VAT-u będziesz musiał odprowadzić do fiskusa w takiej sytuacji?
2760 zł – 2300 zł = 460 zł. Ponieważ odejmujesz wartość VAT, którą opłaciłeś, kupując towar, od wartości VAT ze sprzedaży.
W dropshippingu zwolnienie raczej nie będzie więc opłacalne. Zwłaszcza, że hurtownie, z którymi będziesz współpracować, prawdopodobnie będą płatnikami VAT. A faktury, które będziesz od nich otrzymywać, będziesz wliczać w koszty uzyskania przychodu.
Co ważne, do kosztów możesz zaliczyć także wydatki związane z oprogramowaniem, marketingiem czy prowizją dla różnego rodzaju platform sprzedażowych. Zastanów się więc, czy zwolnienie z VAT-u na pewno jest w Twoim przypadku opłacalne. W przypadku generowania wysokich kosztów może się bowiem okazać, że odprowadzanie VAT-u jest korzystniejszym rozwiązaniem.
👉 Dowiedz się więcej o kosztach w dropshippingu.
Jak dokonać rejestracji do VAT?
Do rozliczenia podatku VAT zobowiązany jest każdy przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT.
Aby zarejestrować się jako podatnik VAT, musisz wypełnić i złożyć formularz VAT-R do właściwego urzędu skarbowego. Jeżeli chcesz, wszystko załatwisz online.
Jeżeli wiesz od razu, że chcesz odprowadzać podatek VAT z dropshippingu, możesz to zrobić od razu przy zakładaniu działalności gospodarczej.
👉 Dowiedz się więcej o podatku VAT w sprzedaży internetowej.
Dropshipping a VAT – podsumowanie
Decydując się na sprzedaż w dropshippingu w zdecydowanej większości przypadków możesz korzystać ze zwolnienia VAT. Odebrać tę możliwość może Ci jedynie wysokość Twoich przychodów lub rodzaj asortymentu. Sam dropshipping nie przekreśla takiej opcji. Musisz jednak dobrze przemyśleć, czy jest to opłacalne.
Analizujesz kwestie księgowe związane z dropshippingiem? Pamiętaj więc, że VAT to nie wszystko. Musisz płacić jeszcze podatek dochodowy.
👉 Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz w artykule: Sprzedaż internetowa a podatki
W razie wątpliwości rekomendujemy kontakt z zaufanym biurem rachunkowym lub prawnikiem.