Prowadząc sklep internetowy, możesz korzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Przede wszystkim musisz sprzedawać produkty w formie wysyłkowej i przyjmować płatności online.
Zwolnienie nie dotyczy jednak wszystkich branż i form sprzedaży. Sprawdź, kiedy kasa fiskalna jest obowiązkowa, a kiedy możesz uniknąć drukowania paragonów.
Spis treści artykułu
Kiedy nie musisz posiadać kasy fiskalnej w sklepie internetowym?
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z 2024 roku wielu właścicieli sklepów internetowych nie musi posiadać kasy fiskalnej.
Zwolnienie z obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej przysługuje, jeśli spełniasz poniższe warunki:
- Prowadzisz sprzedaż wysyłkową (przy pomocy Poczty Polskiej lub firm kurierskich).
- Nie sprzedajesz towarów wymagających ewidencji na kasie fiskalnej (ich listę znajdziesz niżej).
- Otrzymujesz całość zapłaty za towar na konto bankowe. Tytuł przelewu musi jasno wskazywać na asortyment, za który płaci klient. Innymi słowy, kupujący nie będzie mógł zapłacić za swoje zakupy gotówką.
Zwolnienie dotyczy wyłącznie sprzedaży skierowanej do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Jeżeli Twoi klienci to firmy, czyli prowadzisz sprzedaż B2B – nie musisz korzystać z kasy fiskalnej w ogóle, niezależnie od formy dostawy czy płatności.
Potrzebujesz więcej informacji? Sprawdź pełną treść Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Kiedy kasa fiskalna jest obowiązkowa?
Zwolnienie z kasy fiskalnej nie przysługuje, jeśli:
- oferujesz płatność przy odbiorze (gotówką lub kartą u kuriera),
- umożliwiasz odbiór osobisty zamówienia – nawet jeśli płatność została dokonana wcześniej,
- sprzedajesz towary wyłączone z możliwości zwolnienia (np. perfumy, sprzęt RTV, alkohol),
- prowadzisz sprzedaż stacjonarną, która przekracza roczny limit 20 000 zł obrotu na rzecz osób fizycznych,
- nie jesteś w stanie wykazać, kto był nabywcą lub jak towar został dostarczony.
W takich sytuacjach obowiązek stosowania kasy fiskalnej może pojawić się natychmiast – nawet od pierwszej transakcji.
Limit obrotów dla kasy fiskalnej
Nie musisz posiadać kasy fiskalnej, jeżeli prowadzisz sprzedaż stacjonarną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeśli Twój obrót (wszystkie kwoty brutto wpływające na Twoje konto z tytułu sprzedaży asortymentu pomniejszone o podatek dochodowy) nie przekroczył 20 000 zł za rok poprzedni.
Limit ten dotyczy jednak wyłącznie sprzedaży stacjonarnej.
Oznacza to, że sprzedając w Internecie, możesz korzystać ze zwolnienia z rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej także wtedy, kiedy Twoje obroty wynoszą 20 tysięcy rocznie, 100 tysięcy rocznie, a nawet więcej! Nie musisz w tej sytuacji przejmować się żadnymi limitami – oczywiście jeżeli spełniasz pozostałe warunki.
Formy płatności a obowiązek posiadania kasy fiskalnej
Zgodnie z przepisami, aby sprzedaż mogła być wyłączona z ewidencji na kasie, płatność musi być zrealizowana w całości za pośrednictwem rachunku bankowego, poczty lub SKOK-u.
Oznacza to, że dozwolone są:
- tradycyjne przelewy bankowe (zarówno z konta klienta indywidualnego, jak i firmowego),
- płatności online obsługiwane przez bramki płatnicze (np. Przelewy24, PayU, Tpay, Dotpay),
- BLIK – o ile jest powiązany z kontem bankowym i transakcja zostawia ślad w historii rachunku.
- płatność za pobraniem – pod warunkiem, że pieniądze trafią na konto bankowe sprzedawcy, a z dokumentów (np. potwierdzenia z firmy kurierskiej) będzie wynikać, kto dokonał zakupu i jakiej transakcji dotyczyła wpłata.
Ze zwolnienia eliminują Cię jednak następujące formy płatności:
- płatność gotówką przy odbiorze osobistym,
- płatność kartą u sprzedawcy (np. terminal stacjonarny w punkcie odbioru),
- płatności, których nie można przypisać do konkretnej osoby i transakcji.
W przypadku płatności za pobraniem należy zachować szczególną ostrożność – fiskus może podważyć zwolnienie, jeśli dokumentacja będzie niepełna lub dane nabywcy nieczytelne.
👉 Poznaj najpopularniejsze metody płatności w sklepach internetowych.
Towary, których nie dotyczy zwolnienie z kasy fiskalnej
Obowiązek posiadania kasy może też nałożyć na Ciebie sprzedaż konkretnego asortymentu. Oto towary, które wymagają drukowania paragonów:
- gazy płynne,
- części do silników,
- silniki do napędu pojazdów i motocykli, silniki spalinowe tłokowe z zapłonem iskrowym i samoczynnym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli,
- nadwozia do pojazdów silnikowych,
- przyczepy i naczepy, kontenery,
- części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego,
- części i akcesoria do pojazdów silnikowych, w tym do: ciągników, pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą, samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi, pojazdów silnikowych do transportu towarów, pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych z wyłączeniem motocykli,
- komputery stacjonarne i przenośne, w tym laptopy i tablety, urządzenia peryferyjne do nich, konsole do gier, części do komputerów i konsol,
- wyroby elektroniczne, w tym odbiorniki telewizyjne i radiowe, gramofony, głośniki, telefony (w tym smartfony), smartwatche, anteny, wyświetlacze, monitory, aparaty do zapisu lub odtwarzania obrazu i dźwięku, nawigacje, urządzenia pamięci trwałej, taśmy, dyski, urządzenia alarmowe,
- wyroby optyczne, w tym lornetki, lunety, rzutniki,
- silniki elektryczne, prądnice, transformatory,
- sprzęty fotograficzne, w tym cyfrowe i konwencjonalne aparaty fotograficzne, soczewki, obiektywy, kamery, projektory filmowe,
- wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
- zapisane i niezapisane nośniki danych cyfrowych i analogowych,
- wyroby przeznaczone do użycia, oferowane na sprzedaż lub używane jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na kod,
- wyroby tytoniowe, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
- napoje alkoholowe o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, napoje alkoholowe będące mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
- perfumy i wody toaletowe, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
- wyroby przeznaczone do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
- wyroby zawierające w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50% objętości, nieprzeznaczone do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalniki, płyny odkażające, rozcieńczalniki farb, płyny do odmrażania,
- węgiel, brykiety i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczone do celów opałowych,
- towary wydawane przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klientów, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).
W Rozporządzeniu wymieniono też szereg usług, jednak jeżeli prowadzisz sprzedaż online, nie jest to przedmiot Twoich zainteresowań.
Pamiętaj też, że warto na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i stale upewniać się, że oferowane przez Ciebie produkty nie zostały włączone na listę produktów, których nie obejmuje zwolnienie z kasy fiskalnej.
Sposoby dostawy produktów a kasa fiskalna w sprzedaży internetowej
Przepisy dopuszczają zwolnienie z kasy fiskalnej wyłącznie wtedy, gdy wysyłka odbywa się za pośrednictwem niezależnego operatora, czyli:
- firmy kurierskiej (np. DPD, DHL, GLS, FedEx, InPost),
- Poczty Polskiej,
- paczkomatów lub punktów odbioru, jeśli obsługiwane są przez zewnętrzne podmioty.
Oznacza to, że samodzielna dostawa przez sprzedawcę (np. lokalnie), odbiór osobisty przez klienta czy wydanie towaru w sklepie stacjonarnym automatycznie wykluczają możliwość skorzystania ze zwolnienia.
Co ważne, nawet jeśli klient opłacił zamówienie z góry i odbiera je tylko „z uprzejmości”, obowiązek posiadania kasy nadal istnieje. Ustawodawca nie przewiduje wyjątków od zasady – liczy się fakt fizycznego kontaktu między sprzedawcą a klientem.
👉 Poznaj wszystkie sposoby dostawy w sklepie internetowym.
Łączenie sprzedaży online i stacjonarnej a kasa fiskalna
Wielu przedsiębiorców prowadzi sprzedaż wielokanałową – np. łącząc sklep internetowy z możliwością odbioru osobistego. W takiej sytuacji:
- jeśli sprzedaż stacjonarna nie przekracza 20 000 zł rocznie – możesz być zwolniony z kasy,
- jeśli przekracza – musisz rejestrować ją na kasie,
- jeśli sprzedajesz towary objęte obowiązkiem ewidencji – nie ma znaczenia wysokość obrotu, a w kasę musisz wyposażyć się od razu.
Uwaga! Nawet sporadyczny odbiór osobisty może Cię wykluczyć z możliwości korzystania ze zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej.
Sklep internetowy a kasa fiskalna. Podsumowanie
Przed rozpoczęciem sprzedaży na pewno musisz zweryfikować, czy dotyczy Cię obowiązek stosowania kasy fiskalnej. Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości, najłatwiej skontaktować się z urzędem skarbowym.
Ważne jest też to, by wybrać oprogramowanie, które umożliwi Ci wygodne prowadzenie sprzedaży bez kasy fiskalnej.
Na platformie Sky-Shop szybko i sprawnie wystawisz dokument sprzedaży bezpośrednio z poziomu panelu administracyjnego. Mini system księgowy umożliwi Ci skonfigurowanie różnego rodzaju faktur zgodnie z danymi klienta, numeracją dokumentów i innymi podstawowymi parametrami. System, podobnie jak wszystkie opracowywane przez nas rozwiązania, działa w sposób intuicyjny, a jego panel cechuje się łatwością i szybkością obsługi.
👉 Zobacz, jakie możliwości daje księgowość wbudowana w sklep internetowy!
A może wystawiasz paragony? W takim razie zainteresuje Cię integracja z Fiscal Printer. Drukarka fiskalna podłączona do komputera zintegrowanego z aplikacją, pozwoli na natychmiastowy wydruk paragonów, a także raportów dobowych i miesięcznych z wykorzystaniem jakiegokolwiek systemu magazynowo-księgowego dostępnego w ofercie.