Ewidencja sprzedaży towarów przy pomocy kasy fiskalnej wiąże się z szeregiem obowiązków związanych z przechowywaniem i wystawianiem dokumentów. Sklepy internetowe dzięki zapisom zawartym w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2017 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, mają szansę uniknąć konieczności jej zakupu i prowadzić sprzedaż z użyciem faktur dla klientów indywidualnych.
Preferencyjne warunki nie obejmą jednak wszystkich. Zobacz, czy możesz prowadzić swój sklep internetowy bez kasy!
- Nie musisz posiadać kasy fiskalnej w sklepie internetowym, oferując dostawę towarów w systemie wysyłkowym.
- Nie zawsze unkniesz zakupu kasy fiskalnej. Sprzedaż niektórych towarów wymaga wystawiania paragonów.
- Możesz prowadzić sprzedaż stacjonarną do 20 000 zł obrotu bez kasy fiskalnej.
Spis treści artykułu
Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży wysyłkowej
Jedną z korzyści prowadzenia sprzedaży wysyłkowej jest zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej, a właściwie drukarki fiskalnej, która umożliwia drukowanie paragonów. Nie jest to jednak przywilej dotyczący wszystkich e-sklepów. By móc nie wystawiać paragonów swoim klientom, musisz spełnić warunki określone przez ustawodawcę:
- Prowadzić sprzedaż wysyłkową (przy pomocy Poczty Polskiej lub firm kurierskich),
- Sprzedawać towary niewykluczone z listy objętych możliwością sprzedaży bez kasy fiskalnej,
- Otrzymywać całość zapłaty za towar na konto bankowe. Tytuł przelewu musi jasno wskazywać na asortyment, za który płaci klient. Innymi słowy, kupujący nie będzie mógł zapłacić za swoje zakupy gotówką.
Ciekawostkę stanowi fakt, że nie musisz posiadać kasy fiskalnej prowadząc stacjonarną sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeśli Twój obrót (wszystkie kwoty brutto wpływające na Twoje konto z tytułu sprzedaży asortymentu pomniejszone o podatek dochodowy) nie przekroczył 20 000 zł za rok poprzedni.
Ile wynosi limit obrotów do kasy fiskalnej?
Pamiętaj, że limit obrotów w sprzedaży przez Internet nie wpływa na obowiązek posiadania kasy fiskalnej! Wspomniana wcześniej kwota 20 tysięcy złotych dotyczy wyłącznie sprzedaży stacjonarnej.
Oznacza to, że będąc sprzedawcą internetowym możesz korzystać ze zwolnienia z rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej także wtedy, kiedy Twoje obroty wynoszą 20 tysięcy rocznie, 100 tysięcy rocznie, a nawet więcej!
Wystarczy, że spełnisz wszystkie warunki określone przez ustawodawcę.
Kiedy stracisz prawo do nieposiadania kasy fiskalnej?
Jako że możliwość nieużywania kasy fiskalnej dotyczy wąskiego zakresu usług, przepisy ją precyzujące ściśle określają sytuacje, w których utracisz prawo do niewystawiania paragonów przy sprzedaży internetowej:
- Jeśli udział produktów nieobjętych nakazem ewidencji na kasie fiskalnej nie przekroczył 80% w całości obrotu Twojej firmy (np. w przypadku kiedy wykluczone ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej wody toaletowe i perfumy przekroczyły 20% całości Twojego obrotu).
- W przypadku umożliwienia klientowi odbioru osobistego zakupionego towaru, bowiem nie jest to działalność wysyłkowa.
- Jeśli klient dokonuje płatności gotówkowej (np. przy płatności w Twoim punkcie odbioru).
- Kiedy w Twoim asortymencie znajdą się towary objęte koniecznością wystawienia paragonu.
Formy płatności a obowiązek posiadania kasy fiskalnej
Punktem zasługującym na szczególną uwagę jest forma płatności wybieranej przez klienta. Z uwagi na fakt, że rozwiązania technologiczne pozwalają płacić w różnorakich formach, warto umożliwić klientom jedynie te płatności, które pozwalają Ci na dalsze korzystanie z wygodnej sprzedaży bez paragonów.
Płatność kartą przez Internet
Izba Skarbowa uznaje płatność kartą przez internet za transakcję gotówkową. W związku z przyjmowanym stanowiskiem, każdy klient płacący w Twoim sklepie online kartą debetową bądź kartą kredytową sprawi, że będziesz musiał zacząć wystawiać paragony. Jeśli więc zdecydowałeś się na prowadzenie działalności bez kasy fiskalnej, nie powinieneś udostępniać możliwości płatności kartą.
Aktualizacja: Indywidualna interpretacja podatkowa wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Podatkowej 1 lutego 2018 roku wskazuje, że wykorzystanie płatności kartą w sklepie internetowym nie stanowi podstawy do utraty zwolnienia z ewidencji fiskalnej.
Szybkie przelewy internetowe
Szybkie przelewy wykonywane przez znane platformy takie jak: PayPal oraz Sky-Pay stoją na równi z klasycznym przelewem, jaki może wykonać klient logując się bezpośrednio na stronę banku. Jeśli w tytule przelewu zostanie określony towar, którego dotyczy zapłata, warto zastosować ten rodzaj płatności w swoim sklepie internetowym, bowiem znacznie przyśpieszy to proces zapłaty.
Wysyłka pobraniowa
Nieużywanie kasy fiskalnej jest możliwe jeśli klient wybrał uiszczenie opłaty za towar przy odbiorze. W takim przypadku to firma kurierska dokonuje zapłaty za zamówione towary w formie zbiorczej płatności. Niezwykle istotne jest jednak to, by w przelewie zawarto listę towarów, jakie zostały sprzedane z uwzględnieniem ich cen oraz nabywców – tak by cały proces transakcyjny był czytelny i doprecyzowany.
Czego nie możesz sprzedawać online bez kasy fiskalnej?
Nie wszystkie towary, jakie możesz włączyć do swojego asortymentu będziesz mógł sprzedawać bez posiadania kasy fiskalnej. Poniżej lista artykułów, które na podstawie § 4 wspomnianego rozporządzenia, nie podlegają zwolnieniu z ewidencjonowania przy pomocy kas:
- perfumy i wody toaletowe,
- zapisane i niezapisane nośniki danych zarówno cyfrowych, jak i analogowych,
- wyroby tytoniowe i alkoholowe,
- sprzęt fotograficzny z wyłączeniem części i akcesoriów,
- sprzęt telekomunikacyjny, radiowy i telewizyjny z wyłączeniem anten i części do owego sprzętu,
- przyczep i naczep oraz ich części, a także innych pojazdów bez napędu,
- nadwozi do pojazdów silnikowych i samych silników,
- wyrobów zawierających metale szlachetne,
- paliw i gazu, a także ich mieszanek i materiałów, które mogą być użyte w tej formie.
Choć przepisy z roku na rok ulegają niewielkim modyfikacjom, większość wprowadzanych zmian dotyczy usługodawców, a nie osób sprzedających wyszczególniony asortyment. Niemniej warto na bieżąco śledzić zmiany w przepisach i stale upewniać się, że oferowane przez Ciebie produkty nie zostały włączone na listę produktów, których nie obejmuje zwolnienie z kasy fiskalnej.
Faktura imienna zamiast paragonu w sklepie internetowym
Kiedy upewnisz się, że spełniasz wszystkie wymagania potrzebne do prowadzenia sklepu internetowego bez kasy fiskalnej, dowodem sprzedaży online może stać się faktura imienna. Faktura stanowiąca standardową formę rozliczeń między firmami, ma zastosowanie także w sprzedaży klientom indywidualnym (B2C).
Warto zaznaczyć, że na dokumencie dla osób fizycznych nie wpisujemy NIPu, ponieważ większości z nich nie został on przypisany. Co więcej, na fakturze nie musi znajdować się numer PESEL osoby kupującej. Dokument możemy wysłać zarówno wraz z przesyłką (zwłaszcza gdy klient dokonał przedpłaty za towar), jak i później (np. w przypadku przesyłki pobraniowej), przy pomocy adresu e-mail. Wybrana forma musi zostać zaznaczona w regulaminie sklepu.
Fakturę imienną musisz wystawić zawsze, gdy klient o nią poprosi, jednak wielu przedsiębiorców dołącza ją automatycznie do każdego zakupu.
Na osobach korzystających z możliwości niewystawiania paragonów ciąży obowiązek udostępnienia rachunku bankowego do dyspozycji Urzędu Skarbowego, który w razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących Twojej sprzedaży internetowej, będzie miał prawo do analizy wyciągów z konta. Wzór upoważnienia banku do przekazania informacji organom kontroli podatkowej można znaleźć w internecie.
Platforma Sky-Shop umożliwia drukowanie paragonów i faktur
Prowadząc sklep internetowy na platformie Sky-Shop szybko i sprawnie wystawisz dokument sprzedaży bezpośrednio z poziomu panelu administracyjnego. Mini system księgowy umożliwi Ci skonfigurowanie różnego rodzaju faktur zgodnie z danymi klienta, numeracją dokumentów i innymi podstawowymi parametrami. System, podobnie jak wszystkie opracowywane przez nas rozwiązania, działa w sposób intuicyjny, a jego panel cechuje się łatwością i szybkością obsługi.
Zobacz, jakie możliwości daje księgowość wbudowana w sklep internetowy!
Niesamowite udogodnienie dla osób wystawiających paragony stanowi integracja ze Fiscal Printer. Drukarka fiskalna podłączona do komputera zintegrowanego z aplikacją, pozwoli na natychmiastowy wydruk paragonów, a także raportów dobowych i miesięcznych z wykorzystaniem jakiegokolwiek systemu magazynowo-księgowego dostępnego w ofercie.
Jeśli sprzedajesz towary objęte nakazem ewidencjonowania sprzedaży na kasie przez wystawienie paragonu lub przekraczasz limit rocznego obrotu, nie musisz się obawiać. Liczne rozwiązania przygotowane przez Sky-Shop pozwolą Ci uporać się ze sprawami księgowymi szybciej i sprawniej niż mogłoby się wydawać.
Sklep internetowy a kasa fiskalna. Podsumowanie
Przed rozpoczęciem sprzedaży na pewno musisz zweryfikować, czy dotyczy Cię obowiązek stosowania kasy fiskalnej. Sprzedaż wysyłkowa może być zwolniona z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, ale istnieją pewne warunki. Jeśli sprzedawane przez Ciebie produkty nie znajdują się na liście wyrobów, które muszą być ewidencjonowane na kasie, możesz uniknąć zakupu kasy fiskalnej. Jednak pamiętaj, że wiele zależy od formy dostawy. W przypadku odbioru towaru w siedzibie sklepu, transakcja nie podlega zwolnieniu, a paragon musi być wystawiony.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości, skonsultuj je z prawnikiem.